Пример отчет движения денежных средств

Содержание
  1. Отчет о движении денежных средств — порядок заполнения
  2. Отражение строки 4490 в отчете о движении денежных средств
  3. Кто и как сдает отчет о движении денежных средств?
  4. Как заполнять отчет о движении денежных средств
  5. Налоговая декларация по доходу – основы
  6. Кому заполнять
  7. Когда сдавать
  8. Инструкция по заполнению – как заполнить отчет
  9. Раздел о настоящих транзакциях
  10. Раздел об инвестиционных транзакциях
  11. Раздел о потоках от финансовых операциях
  12. Пример заполнения
  13. Форма по ОКУД 0710004 скачать
  14. Отчет о движении денежных средств (ОДДС): заполнение, сдача — Контур.Бухгалтерия
  15. Кто должен предоставлять ОДДС
  16. Составление ОДДС
  17. Операционная деятельность (текущие операции)
  18. Инвестиционная деятельность
  19. Финансовая деятельность
  20. Заполнение ОДДС
  21. Отчет о движении денежных средств: порядок заполнения
  22. Характеристика отчета
  23. Какую информацию можно получить из отчета?
  24. Правила по заполнению отчета
  25. Составление документа
  26. Заполнение строк отчета
  27. Проверка правильности заполнения отчета
  28. Анализ отчетности
  29. Отчет о движении денежных средств: пример

Отчет о движении денежных средств — порядок заполнения

Пример отчет движения денежных средств

В форме ОДДС должны содержаться сведения за весь календарный год относительно таких аспектов коммерческой деятельности как объем финансовых поступлений на баланс предприятия, доля платежей и остаточная сумма в конце периода. Для отражения данных используются унифицированные бланки. Скачать бланк отчета о движении денежных средств можно по ссылке далее.

Виды деятельности любой организации делятся на три: финансового характера, в области инвестиций и текущая финансовая.

В первом случае рассматриваются виды операций, влияющие на показатели капитала предприятия. В качестве примера можно перечислить:

  • Заемные и кредитные средства;
  • Выплачиваемые дивиденды;
  • Вклады собственников, выручки от акций и иных ценных бумаг;
  • Движения финансов по другим видам ценных бумаг.

Инвестиционная деятельность отражает показатели, возникающие вследствие движения внеоборотных активов предприятия. Примеры:

  • Платежи в адрес контрагентов, подрядчиков и наемных работников;
  • Выручка от реализации внеоборотных активов;
  • Сумма выручки от реализации ценных бумаг и долей в других компаниях;
  • Выданные кредиты и сумма из возврата;
  • Расчеты в итоге реализации долговых ценных бумаг;
  • Поступления в виде дивидендов.

Текущая финансовая деятельность подразумевает показатели, сформировавшиеся как результат основного вида коммерческой деятельности предприятия. Примеры таких операций:

  • Выручка от реализации услуг и товаров;
  • Комиссионные доходы или арендная плата за помещение, технику и другое имущество;
  • Заработная плата штата;
  • Налог на прибыль компании;
  • Погашение процентов по долговым обязательствам;
  • Средства, вырученные в краткосрочные проекты и их дивиденды.

Отражение строки 4490 в отчете о движении денежных средств

Строка 4490 в отчете о движении денежных средств отведена для отражения курсовой разницы и является последним пунктом отчета. Если компания в своей деятельности проводит операции с разными валютами, то следует учитывать следующие правила:

  • Валютные поступления конвертируются в рубли по дате их поступления;
  • Разница, возникшая вследствие конвертации валюты, должна фиксироваться отдельно;
  • Остаточную часть показателей по конвертации следует пересчитать по курсу на последний день отчетного года.

Пример заполнения отчета о движении денежных средств требует, чтобы данные сведения были объединены в отдельный раздел «Движение иностранной валюты». 

Бланк отчета о движении денежных средств можно скачать по ссылке ниже:

Бланк отчета

Образец заполнения

Кто и как сдает отчет о движении денежных средств?

Как посчитать данные и есть ли образец отчета о движении денежных средств? Образец заполненной формы по движению денежных средств можно скачать на нашем сайте. Но и без этого можно справиться, если знать порядок расчета. Рассмотрим его детально.

  1. Раздел о средствах, поступающих вследствие текущих операций, отражаемых по графе 4111. Рассчитываются так: сумма дебетовых оборотов по счетам 50, 51, 52, закрываемые со счетом 62 указывается за вычетом НДС;
  2. Чтобы отразить итоги 4121, следует суммировать кредитовые обороты по счетам 50, 51 и 52, которые закрываются со счетами 60 и 76. Из полученной суммы минусуется сумма НДС;
  3. Итоги обеих операций должны быть отражены в строке 4121;
  4. Чтобы определить значение счета 4122, следует суммировать счета 50 и 51, которые завершаются со счетами 70, 68 и 69. Данные готовы;
  5. Следующий раздел отчета о движении денежных средств по МСФО подразумевает сумма прихода от инвестиционных операций. Для нахождения его значения следует применять правило, описанное в пункте 1.
  6. Далее представляется информация о суммах прихода, формируемых в результате операций финансового характера. Этот раздел включает в себе строки 4311, 4322 и 4323;
  7. Необходимо также указать сальдо или остаток денежных средств в конце периода. Для этого все сведения по предыдущим пунктам собираются на счету 4400. Основу составляет разница между приходной и расходной частями бухгалтерского баланса;
  8. Также следует указать остаток чистых финансовых средств и их эквивалентов на начало ушедшего отчетного периода. Для этого отведен счет 4450;
  9. Такие же показатели, только на предстоящий период, должны быть указаны в строке 4500. Если данные высчитаны без ошибок, то сведения по этому пункту должны совпадать со сведениями из строки 1250.

Несмотря на объемный вид, в отчете  несложно разобраться. Если возникает вопрос о том, кто сдает отчет о движении денежных средств, то ответ содержится в НК РФ. Согласно его положениям, по данному виду отчета подотчетны все коммерческие структуры, за исключением НКО,  МСП и индивидуальных предпринимателей.

Источник: https://okbuh.ru/buhgalteriya/dvizhenii-denezhnyh-sredstv-otchet

Как заполнять отчет о движении денежных средств

Пример отчет движения денежных средств

Предоставление отчета о транзакциях является обязанностью каждой компании, что зарегистрирована на территории РФ. Она позволяет надзорным органам оценит законность и правильность ведомостей. Отчет о движении денежных средств: как заполнять, рассмотрим пример построчно и проанализируем ряд нюансов, связанных с этим.

Налоговая декларация по доходу – основы

Первое, что нужно определить при рассмотрении налоговой декларации и отчета о движении финансов внутри фирмы, – нормативно-правовые акты, что их регулируют.

Итак, в качестве основного документа выступает ФЗ №-402 «О бухгалтерском учете». В 21 законе прописаны документы, которые отвечают за регулирование этого учета.

В их число входит: стандарты – отраслевые и федеральные, изданные ЦБ РФ акты, а также рекомендации по составлению и дальнейшему ведению отчетности.

Примечание. Указ министерства финансов №83 подготовлен проект разработки обособленных федеральных стандартов. Они призваны упразднить существующие в ФЗ №-402, а также утвержденные министерством финансов, рекомендации.

В сложившейся же ситуации все компании вынуждены использовать те правила, что были установлены министерством финансов до вступления основного федерального закона в действие – то есть до 2011 года.

Эти стандарты применяются по сей день и ни в коей мере не противоречат тем, что закреплены в ФЗ №-402 – данная информация подтверждена министерством финансов № ПЗ-10/2012. Следовательно: федеральным стандартом на данный момент являются те правила, что установлены постановлением министерства финансов.

же бухгалтерского отчета по доходу, в соответствии с отвечающим за нормативность заполнения ведомостей ФЗ №-402, включает в себя:

  • бухгалтерский баланс – ОКУД 0710001;
  • итоговые результаты – 071002;
  • приложения: результаты правок и редакций отчета – 0710003, отчет о движении транзакций – 0710004 и т. д.

Это все, что касается нормативно-правовых актов, регулирующих отчетность. Теперь же стоит рассмотреть основные аспекты отчета и ряд нюансов.

Во-первых, отчет, предоставляющий информацию о движении средств, является обобщением всех финансовых данных и их эквивалентах.

В нем содержатся сведения о финансовых вложениях, что: предварительно обращены в конкретную сумму; подвергаются незначительному риску в случаях, когда изменяется их стоимость.

Помимо, он должен быть заполнен по итогам года, что, как следствие, не вносит его в промежуточную финансовую отчетность.

Во-вторых, отчет должен быть составлен в соответствии с формой ОКУД 0710004 – она утверждена положением №-66. Он же, в свою очередь, основан на приказе минфина №11 и основным положением об учете «Отчет о движении денежных средств».

Этот документ призван раскрыть полные сведения о потоках организации и остатках финансов средств, а также их эквивалентов в период начала и окончания отчетных периодов.

Что касательно потоков как таковых, то под ними подразумевается те затраты фирмы и те платежи, что в нее поступают.

В качестве исключения выступают только те, что-либо изменяют финансовые средства, либо являются их эквивалентами, не изменяющих изначальный объем средств.

Отдельно отметить стоит текущие операции, так как в них выделяются те потоки по вложениям, которые приобретены с целью перепродажи. Она зачастую производится в течение трех месяцев — краткосрочная перспектива. Если же брать более продолжительный срок, то такие финансы выделены в потоках инвестиционной деятельности: в их роли могут выступать акции или иные ценные бумаги.

Кому заполнять

Обязанность сдачи данной отчетности лежит на всех коммерческих организациях. В качестве исключений можно привести только те фирмы, что перешли на упрощенные способы налогообложения. К исключениям также относятся и те, что только имеют право на них перейти, но еще этого не сделали.

Непосредственным же заполнением документа занимается либо бухгалтерский отдел компании, либо ее непосредственное руководство.

Когда сдавать

Теперь что касается того, когда должна быть сдана отчетность. Несмотря на то, что вести ее обязана каждая коммерческая фирма в РФ, помимо исключений, право на предоставление остается всегда – об этом далее.

Время сдачи отчета – конец отчетного периода. Предположим следующее: в 2020 году будет заполнена отчетность за 2019, в которой будет указана все требуемая законодательством информация. Сама сдача такого отчета производится в ИФНС.

Однако существуют также иные случаи, когда может пригодиться отчет. Так, инвестор имеет право запросить финансовую отчетность, где будет указано движения всех финансовых средств. В иных случаях, эта информация также может пригодиться контрольным органам по типу: кредитных организаций, компаний по ведению статистики на территории РФ, налоговых служб или учредительного совета.

Инструкция по заполнению – как заполнить отчет

Итак, рассмотрим инструкцию по заполнению этого отчета. В нем будет записана информация о движении всех финансов, не затрагивая при этом информацию прошлогоднего отчетного периода.
Финансы ООО «Капсула» на конец 2019 года составляют:

  • счет 50 «Касса» – 5000 рублей
  • счет 51 «Расчетный счет» – 400000 рублей.

Это значит, что сумма этих средств — 405000 — вносится в раздел, отвечающий за остатки — 4450 руб.

Раздел о настоящих транзакциях

Если смотреть на полный объем выручки, которая поступила в организацию за 2019 год, от она равна 5500000 руб. с учетом НДС 18% – 6490000 руб. Учитывать нужно также авансовые платежи, размер которых составил 210000 руб., включая НДС – 247800 руб.

Это значит, что в строке 4111 должна быть указана сумма – 5710000, что рассчитана по формуле:

(6490000 – 990000) + (247800 – 37800)

Следуя из информации приказа бух. учета №16 и письма министерства финансов, в строке 4111 указывается сумма без учета НДС. Касательно данных «свернутых», что представляют собой финансовые потоки от настоящих операций, нужно указать в 4129 или 4119 строке о прочих платежах и поступлениях соответственно.

Строка 4121, в которой указываются суммы поставщикам и подрядчикам, также указывается сумма без НДС. Допустим: за год ООО «Капсула» потратила порядка 3894000 руб., исключая НДС – 594000. Значит будет указана сумма в размере 3300000 руб.

В случае же заполнения строки 4122, которая отвечает за заработную плату сотрудников, указание НДФЛ и всей информации о начисленных взносов – обязательно. Так, если сумма составила 840000 рублей, то именно она и указывается. Это производится в соответствии с письмом министерства финансов.

Объем выплат по налоговым платежам составил порядка 200000 рублей. Эта сумма поделена на 2 части: 130000 — на прибыль, а 70000 – иные сборы. Следовательно, первая часть – прибыль – указывается в строке 4124, а вторая – иные сборы 4125.

НДС же должен быть вписан в строку 4119 – он представляет собой суммы с остальных статей отчета и именно поэтому указывается отдельно. Это производится в соответствии с указом министерства финансов.

Если была совершена финансовая помощь сотрудникам или иным организациям, то все траты должны быть вписаны в строку 4129.

Строка 4110 содержит в себе всю информацию о поступлениях за год – нужна полная сумма. Строка 4120 – все о платежах. Разница же между потраченными и полученными финансами за прошедший год также должна быть указана. Она прописывается в строке 4100.

Раздел об инвестиционных транзакциях

Предположим, что ООО «Капсула» реализовала любое техническое, которое было в употреблении, в размере 1200000 руб. Данная сумма, не учитывая НДС, будет внесена в строку 4211.

Также, если были проданы акции иной компании, предположим в объеме 900000 руб., их объем должен быть указан в строке 4212.

Следствием же выступает то, что в разделе 4210 – демонстрирующей суммарный объем поступлений – бухгалтер должен указать полный объем средств в размере 2100000 руб.

Если было приобретено техническое оборудование в стоимостью порядка 2 млн рублей, то указанная сумма должна быть указана в разделе 4221. НДС при этом учитываться не должен.

Она отвечает за создание внеоборотных активов. Предположим также, что ООО «Капсула» дала в долг юридическому лицу 500000 руб. – он указывается в разделе 4223.

Как итог: в строку 4220, что отвечает за сумму платежей, вносят сумму 2500000 руб.

Разница же между платежами и расходами в виде инвестиций указывается в строке 4200 и представляет собой 400000 рублей.

Раздел о потоках от финансовых операциях

Если ООО «Капсула» берет в долг у другого юридического лица 300000 руб., то эта сумма указывается в разделе 4311.

В случае, если долг был взят и отдан в банке, то соответствующие значения суммы должны быть указаны в строках 4311 и 4323 соответственно. Допустим, что размер предоставленного займа составляет 200.000 руб.

Итог: в строке 4310 указывается сумма поступивших средств – взятых в долг. В 4320 – отданных обратно, т.е. 200000 руб., что были возвращены банку.

Разница между этими операциями записывается в строку 4300 и представляет собой в 300000 руб., так как:

300000 руб. + 200000 руб. – 200000 руб.

Если же рассматривать общие поступления, то они должны быть вписаны в строке 4400. Она представляет собой суммы значений, указанных в строках: 4100, 4200, 4300. Остаток же финансов, доступных организации на конец года, отражается в строке 4500.

Пример заполнения

Теперь рассмотрим небольшой пример того, как должен быть заполнен отчет. Данные занесем в таблицу №1.

В реальной практике таблица может быть как больше, так и меньше. Помимо, все значения также должны быть учтены в индивидуальном порядке.

Форма по ОКУД 0710004 скачать

Предлагаем для скачивания форму для финансовой отчетности KHД 0710099 в форматах exel и pdf.

Скачать форму ОКУД 0710004 в формате xls Скачать форму KHД 0710099 в формате pdf

Теперь, когда рассмотрены основные нюансы и подробный пример заполнения отчета, возникновение ошибок в ведении бухгалтерского учета в ряде случае можно избежать. Однако, что действительно важно – следить за нормами законодательства.

Именно они устанавливают порядок и методы заполнения. Ключевой же причиной, которая обязывает к регулярной проверке нормативно-правовых актов, является актуальность.

Изменение инструкций по заполнению и, как следствие, несоответствие их учету, может привести к убыткам организации.

Источник: https://alaws.ru/otchet-o-dvizhenii-denezhnyh-sredstv/

Отчет о движении денежных средств (ОДДС): заполнение, сдача — Контур.Бухгалтерия

Пример отчет движения денежных средств

Этот вид отчета входит в состав годовой бухгалтерской отчетности. Он отражает, из каких источников поступают денежные средства и как они используются. Отчет нужен, чтобы  понять, имеет ли организация достаточно денег, к примеру, для оплаты зарплаты сотрудникам, социальных и налоговых сборов, расчета с поставщиками и т.д.

Такой отчет необходим как внутренним (к примеру менеджерам), так и внешним (инвесторам, кредиторам и т.п.

) пользователям, ведь с его помощью можно заключить, способно ли предприятие выполнить свои финансовые обязательства и нет ли у него кассовых разрывов (дефицита средств, вызванного большой разницей во времени между реализацией и оплатой товара).

Кто должен предоставлять ОДДС

ОДДС в 2018 году предоставляют все лица, которые ведут бухгалтерский учет в своей организации. Однако, из этого правила существует исключение, отчет не требуется для:

  • малого предпринимательства (т.е. небольших фирм, которые соответствуют критериям ст. 4 Федерального закона «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 N 209-ФЗ (ред. от 27.11.2017) и работают по упрощенной системе налогообложения);
  • резидентов «Сколково».

Перечисленные выше лица могут предоставить отчет по желанию, если уверены, что он может дать наиболее полную характеристику состояния организации.

Если организация решает, что составление такого отчета не требуется и никакой важной информации он не даст, это отражается в пояснительной записке к годовой бухгалтерской отчетности.

К примеру, в пояснительной записке можно указать, что все поступления компании связаны исключительно с реализацией товаров, а в расходы включаются только расчеты по заработной плате, налоги и оплата поставщикам.

Составление ОДДС

Нормы, в соответствии с которыми следует заполнять отчет о движении денежных средств (ОДДС), закреплены в ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств». При составлении отчета можно воспользоваться МСФО (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств».

Это позволит составить ОДДС в соответствии с Международными стандартами бухгалтерского учета. В соответствии с Приказом Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н, при составлении отчета используется стандартная форма 4 по ОКУД 0710004.

 В структуру ОДДС входят три ключевых раздела:

  • операционная деятельность (текущие операции);
  • инвестиционная деятельность;
  • финансовая деятельность.

Такая структура позволяет оценить влияние этих трех факторов на финансовое состояние фирмы. В зависимости от специфики деятельности компании возможно преобладание одного из разделов. Далее мы рассмотрим каждый из них подробнее.

При этом стоит помнить, что далеко не все движения денежных потоков стоит включать в ОДДС. К исключениям отнесем:

  • движение денег между счетами внутри организации;
  • перевод денег с кассы компании на расчетный счет;
  • обмен валюты и т.п. 

Операционная деятельность (текущие операции)

Движение денежных средств по текущим операциям — это результат основной деятельности компании, которая формирует выручку организации, т.е. влияет на образование чистой прибыли (либо убытка). Примеры движения денежных потоков по операционной деятельности:

  • расчет с поставщиками товаров и услуг;
  • расчет с работниками по заработной плате;
  • уплата страховых взносов;
  • поступления средств от продажи товаров/оказания услуг и т.п.

Предоставление денежных средств и авансирование финансовых институтов также относятся к текущим операциям, т.к. это деятельность компании, которая формирует выручку.

Также выделяют два метода предоставления отчета по операционной деятельности:

  • прямой метод (применяется в российских организациях, основан на выручке от продажи продукции и включает приток и отток денежных средств);
  • косвенный метод (практикуется зарубежными компаниями, предполагает анализ изменения статей бухгалтерского баланса).

Каждый метод имеет свои сильные и слабые стороны. Прямой метод очень просто, логично и доступно отражает приток и отток денежных средств, показывает возможность организации покрывать текущие расходы.

Но данный метод, в отличие от косвенного, не позволяет сопоставить денежный поток от операционной деятельности и чистую прибыль, а ведь это может исказить результаты деятельности фирмы.

При косвенном методе используются все статьи активов и пассивов, что позволяет отследить еще и источники финансирования, а также состояние собственных оборотных средств.

Инвестиционная деятельность

Отчет по этому виду деятельности позволяет оценить объем расходов на ресурсы, которые будут создавать доходы и формировать денежные потоки в будущем. К инвестиционной деятельности относятся операции с внеоборотными активами и инвестициями, которые не являются денежными средствами. Вот некоторые примеры потоков по инвестиционной деятельности:

  • покупка внеоборотных активов;
  • поступление средств от продажи внеоборотных активов;
  • выплаты на приобретение акций, долей в других компаниях;
  • поступление средств от продажи акций других компаний;
  • кредитование других организаций и т.п. 

Финансовая деятельность

Осуществление финансовой деятельности влияет на структуру капитала, а также заемных средств компании. Это происходит за счет привлечения финансирования (к примеру на долевой или долговой основе). Полный перечень операций, которые относятся к финансовой деятельности, можно найти в пункте 11 ПБУ 23/2011. Приведем некоторые из них:

  • выплаты дивидендов собственникам акций компании;
  • доходы от эмиссии акций (а также векселей, закладных и проч.);
  • поступление средств по финансовой аренде;
  • погашение займов компании и т.п.

Если денежный поток не относится ни к одному из перечисленных выше направлений (текущая, инвестиционная или финансовая деятельность), то его классифицируют как операционную (текущую) деятельность.

Заполнение ОДДС

Отчет о движении денежных средств состоит из «шапки» и трех разделов, которые требуют внимательного заполнения.

«Шапка» документа должна включать в себя следующие ячейки:

  • отчетный период (т.е. год);
  • полное название организации с расшифровкой;
  • дата, в которую был составлен отчет;
  • ОКПО организации;
  • ИНН организации;
  • код ОКВЭД с расшифровкой.

В нижней части «шапки» указывается форма собственности, организационно-правовая форма, а также коды ОКОПФ и ОКФС. В последней строке необходимо указать единицу измерения, используемую в отчете (к примеру тысячи, миллионы).

В первом разделе ОДДС указывается информация о текущих потоках денежных средств (т.е. операционная деятельность). Раздел состоит из следующих ячеек:

  • код 4110 — сведения о приходе денежных средств, которые далее детализируются в строках 4111-4119.
  • код 4120 — указывается общая сумма по платежам, произведенным в отчетный период (налоги и взносы в ПФР, расчеты по зарплате с сотрудниками, расчеты с поставщиками и т.п.);
  • код 4100 — сальдо по текущим операциям (т.е. доходы минус расходы).

Второй раздел ОДДС носит название «Денежные потоки от инвестиционных операций». Этот раздел включает в себя следующие ячейки:

  • код 4210 — сведения о всех поступлениях (в т.ч. от акций, продажи внеоборотных активов, возврата по дивидендам и т.п.), которые детализируются в ячейках 4211-4219;
  • код 4220 — показатель «всего», который отражает все платежи по инвестиционным операциям (в т.ч. затратные операции с внеоборотными активами, приобретение долговых бумаг и т.п.), которые также детализируются в ячейках 4221-4219;
  • код 4200 — сальдо по инвестиционным операциям.

В третьем разделе ОДДС располагаются сведения о движении денежных потоков от финансовых операций. Сюда входят следующие ячейки:

  • код 4310 — все поступления, которые затем детализируются в ячейках 4311-4319;
  • код 4320 — показатель поступлений по финансовым платежам, которые разносятся по ячейкам 4321-4329;
  • код 4300 — сальдо по финансовым операциям.
  • код 4400 — общее сальдо всех трех разделов ОДДС.

Арина Гюлметова

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса. Здесь вы можете сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность (формируется автоматически), отчеты по налогам и сотрудникам. Сервис сам рассчитает налоги, сформирует платежки, напомнит об уплате и сроках отчетности. Работайте в сервисе бесплатно первые 14 дней, избавьтесь от авралов и рутины, пользуйтесь поддержкой наших экспертов.

В статье расскажем, как рассчитывать, учитывать и платить страховые взносы организациям на ОСНО.

Контрольные соотношения 6-НДФЛ — это равенство значений строк внутри формы и совпадение значений с другими формами отчетности (2-НДФЛ и РСВ). Расскажем о показателях, которые нужно сравнить между собой перед сдачей 6-НДФЛ.

Работодатель может оказать материальную помощь сотруднику в связи материнством, выходом на пенсию, отпуском и в других случаях. Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ — рассмотрим ниже.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/455-otchet-o-dvizhenii-denezhnyh-sredstv

Отчет о движении денежных средств: порядок заполнения

Пример отчет движения денежных средств

В состав годовой отчетности входит отчет о движении денежных средств. В данном документе содержится важная финансовая информация, поэтому к его заполнению необходимо отнестись очень ответственно. Как составить отчет о движении денежных средств? Какие организации должны подавать его в ФНС? Как проанализировать отчет? Ответы на эти и другие вопросы можно найти в статье.

Характеристика отчета

Отчет о движении денежных средств (форма 4) содержит общие сведения о денежных потоках организации. Документ составляется за календарный год.

Кто сдает отчет о движении денежных средств? Составлять и предоставлять документ в контролирующий орган обязаны все компании, ведущие бухучет. Исключение составляют НКО, субъекты малого бизнеса, участники проекта «Сколково».

Отчет о движении денежных средств скачать можно в конце этой статьи.

Какую информацию можно получить из отчета?

Информация, содержащаяся в документе, наглядно отображает финансовую прибыль. Она необходима как руководству компании, так и внешним пользователям. Отчет о движении денежных средств характеризует состояние денежных потоков по различным операциям. Он отражает все поступления экономического субъекта и их источники.

После тщательного изучения отчета можно определить ликвидность и кредитоспособность фирмы. Отчет о движении денежных средств 2017 помогает пользователям установить:

  • реальные доходы и затраты;
  • объем полученных средств, источники их поступления;
  • способность субъекта предпринимательской деятельности выполнять свои обязательства.

Правила по заполнению отчета

Как заполнить отчет о движении денежных средств? Основные требования к оформлению документа приведены далее:

  • документ должен содержать показатели за два последовательных года;
  • данные надо указывать на конец отчетного периода;
  • суммы округляются до тысяч или миллионов рублей;
  • цифры с отрицательным значением следует прописывать в круглых скобках;
  • показатели в иностранной валюте необходимо переводить в рублевый денежный эквивалент;
  • обязательна взаимоувязка показателей с отчетностью за предыдущий год.

Заполнение отчета о движении денежных средств предполагает разделение притока и оттока ресурсов по различным видам деятельности. Это позволяет установить влияние конкретных операций на финансовое состояние субъекта. Образец отчета о движении денежных средств наглядно демонстрирует изменения в структуре финансовых потоков.

Составление документа

Порядок составления отчета о движении денежных средств предполагает использование прямого и косвенного метода. Различие между ними заключается в параметрах отраженной ситуации по проведению финансовых перемещений. На практике чаще используется косвенный метод, так как он дает возможность определить направления использования финансовых ресурсов в структуре активов и капитала.

При заполнении отчета следует применять правила, установленные ПБУ 23/2011.

Заполнение строк отчета

Отчет о движении денежных средств, порядок заполнения отдельных его строк приведен далее:

  • 4110 – 4119 – указывают величину поступлений от текущих операций в т.ч. выручку от реализации продукции или услуг, другие доходы;
  • 4120 – 4129 – раскрываются платежи организации, в т.ч. указывают размер налога на прибыль и другие платежи; по строке 4100 отражают итог от проведения текущих операций;
  • 4210 – 4229 – указывают потоки от инвестиционной деятельности, а сальдо по ней выводится по строке 4200;
  • 4310 – 4329 – отображают поступления и отток средств от совершения финансовых операций, результат рассчитывается в строке 4300;
  • 4400 – здесь выводят итоговое сальдо по всем сводным строкам;
  • 4450 – 4500 – остатки по денежным средствам (сч. 50, 51, 52) на начало и конец отчетного года

Строка 4490 отчет о движении денежных средств заполняется в том случае, если в компании проводились операции в иностранной валюте. Сумму НДС в отчете о движении денежных средств прописывают свернуто в строке 4119 или 4129.

НДФЛ в отчете о движении денежных средств следует отображать с учетом того, с каким видом выплат связано удержание налога: например, когда речь идет зарплате – сумму НДФЛ указывают в строке 4122 вместе с зарплатой, если же налог удерживают из дохода, выплачиваемого владельцу компании – тогда его отображают в строке 4322 вместе с дивидендами.

Отчет о движении денежных средств, пример заполнения и бланк, вы найдете далее.

Проверка правильности заполнения отчета

Финансовая отчетность не должна содержать арифметических ошибок и неточностей, только в этом случае она не вызовет претензий со стороны налоговиков. Как проверить отчет о движении денежных средств? Чаще всего для этих целей используют горизонтальный и вертикальный анализ. В процессе анализа рассматриваются показатели разных форм отчетности и их взаимосвязь.

Подготовленный бланк отчета о движении денежных средств 2017 рекомендуется проверять по формуле:

Сальдо денежных средств на конец года (стр. 4500) = Сальдо денежных средств на начало года (стр. 4450) + Сальдо всех потоков за год (стр. 4400) – Изменение курса валюты (стр. 4490)

Анализ отчетности

Анализ отчета о движении денежных средств позволяет владельцам бизнеса осуществлять контроль за финансовыми потоками организации и определять вероятность банкротства задолго до его наступления. Инвесторы и акционеры после проведения анализа документа смогут сделать выводы о ликвидности экономического субъекта и его инвестиционной привлекательности.

Отчет о движении денежных средств, форма его изучается в двух аспектах: интерпретационном и коэффициентном. Анализ рекомендуется проводить ежемесячно или ежеквартально. Для более детального анализа может потребоваться информация из других финансовых отчетов.

Целью интерпретационного анализа является оценка структуры и динамики входящих и исходящих потоков от ведения деятельности. Надо обращать внимание на причины их изменения. Помимо этого, можно использовать ряд коэффициентов.

Более подробно об анализе отчета о движении денежных средств мы рассказывали в этой статье.

Отчет о движении денежных средств: пример

Денежные потоки ООО «Сладкий мир» от осуществления операционной деятельности в 2017 году: поступления составляют 70 000 тыс. руб., платежи – 64 000 тыс. руб. Сальдо денежных потоков рассчитывается как разница этих показателей (70 000 – 64 000 = 6000 тыс. руб.) и заносится в строку 4100.

Поступления организации от вложения инвестиций составляют 200 тыс. руб., отток денежных средств – 320 тыс. руб. Рассчитываем итоговое сальдо (200 тыс. – 320 тыс. = −120 тыс. руб.) и заносим его в строку 4200.

Поступления от совершения финансовых операций в отчетном периоде составили 4000 тыс. руб., платежи – 360 тыс. руб. Таким образом, сальдо составляет 3640 тыс. руб. (4000 тыс. – 360 тыс.). Результат надо записать в строку 4300.

Составление отчета о движении денежных средств предполагает расчет сальдо денежных потоков (строка 4400). Его рассчитывают путем суммирования сальдо по всем видам операций:

6000 + (−120) + 3640 = 9520 тыс. руб.

Величина денежных потоков в 2017 году по сравнению с предыдущим годом выросла на 2780 тыс. руб. (9520 – 6710) за счет увеличения потоков от операционной деятельности (а именно – выручки от реализации продукции).

Источник: https://spmag.ru/articles/otchet-o-dvizhenii-denezhnyh-sredstv-poryadok-zapolneniya

Ваш юрист
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: