По какому кэк начислять страховые взносы в 2020 году

Содержание
  1. Страховые взносы за сотрудников в ПФР, ФСС и ФФОМС в 2020 году
  2. Какие выплаты облагаются страховыми взносами
  3. Предельная база по страховым взносам
  4. Льготные ставки в 2020 году
  5. Сроки перечисления страхвзносов в 2020 году
  6. Снижение страховых взносов до 15% в 2020 году
  7. Причины снижения в 2020 году тарифов по взносам
  8. Кто может применять пониженные тарифы
  9. Порядок исчисления страховых взносов в 2020 году
  10. Подводим итоги
  11. Расчет взносов для малого и среднего бизнеса в 2020 году: смотрите алгоритм от ФНС
  12. Как применять МРОТ при расчете взносов
  13. Алгоритм расчет взносов в 2020 году
  14. Тарифы страховых взносов в 2020 году
  15. Порядок начисления страховых взносов в 2020 году
  16. Отчисления в пользу физлиц в 2020 году
  17. Тарифы страховых взносов в 2020 году: таблица ставок
  18. Таблица 1. Основные тарифные ставки по страховым взносам в 2020 году
  19. Таблица 2. Пониженные тарифные ставки по страховым взносам в 2020 году
  20. Какой Кэк Страховых Взносов В 2019 Году
  21. Кбк пени по страховым взносам в 2018 — 2019 годах
  22. Как платить страховые взносы бюджетной организации
  23. Кбк по страховым взносам на 2018 год: таблица с расшифровкой
  24. Кто производит контроль за уплатой страховых взносов с 2019 года
  25. По какому виду расходов и КОСГУ отражать расходы по уплате задолженности по страховым взносам в ПФР на обязательное пенсионное страхование прошлых лет, а также штрафов, пеней за несвоевременную уплату вышеуказанной задолженности
  26. Денежная компенсация за задержку выплаты заработной платы: учет и налогообложение
  27. Страховые взносы: типовые проводки и тарифы
  28. КОСГУ-2019: учитываем новшества
  29. Применение КВР и КОСГУ в 2019 году для бюджетных учреждений
  30. Совет 1: Как платить пенсионные взносы
  31. Как отразить в учете пени по страховым взносам
  32. Кбк для уплаты страховых взносов за работников
  33. Изменения КОСГУ: отдельные подстатьи для налогов и взносов и для пеней и штрафов
  34. Кбк страховые взносы от нс пз в 2019 году
  35. Страховые взносы в 2019 году ставки таблица
  36. Страховые взносы ИП за себя в 2019 году
  37. Страховые взносы за работников в 2019 году
  38. Льготные тарифы страховых взносов в 2019 году

Страховые взносы за сотрудников в ПФР, ФСС и ФФОМС в 2020 году

По какому кэк начислять страховые взносы в 2020 году

ООО и ИП обязаны ежемесячно перечислять страхвзносы за сотрудников на трудовом и гражданско-правовом договоре. Каждый год ставки по взносам изменяются. В статье расскажем о новшествах 2020 года и тарифах страховых взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС.

Работодатели ежемесячно перечисляют страхвзносы с выплат, начисленных сотрудникам. Если они оформлены по трудовому договору, то это отчисления:

  • на пенсионное страхование;
  • на медицинское страхование;
  • на страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства (ВНиМ);
  • на страхование от несчастных случаев или профессиональных заболеваний.

За сотрудников, оформленных по договору ГПХ, тоже нужно платить, но в этом случае обязательны только перечисления на медицинское и пенсионное страхование. На ВНиМ платить взносы не нужно, а на несчастное страхование платите, только если это условие предусмотрено договором.

В этой статье мы рассмотрим страховые взносы, которые находятся в ведении ФНС и регламентируются главой 34 НК РФ. Это все, перечисленные выше, кроме взносов на «несчастное» страхование.

Какие выплаты облагаются страховыми взносами

Взносами на обязательное страхование облагается большинство выплат по договорам ГПХ и трудовым. При этом ст. 422 НК РФ предусмотрены выплаты, с которых не нужно перечислять взносы:

  • пособия по безработице и прочие госпособия;
  • различные компенсационные выплаты: возмещение вреда здоровью, оплаты аренды квартиры, возмещение трат на обеды, финансирование повышения квалификации и т. п;
  • материальная помощь, выплачиваемая единовременно в случае рождения ребенка, стихийного бедствия, гибели члена семьи;
  • доходы, кроме зарплаты за труд, полученные членами общин малочисленных коренных народов;
  • взносы на накопительную пенсию в пределах 12 000 рублей на сотрудника;
  • материальная помощь в пределах 4 000 рублей;
  • возмещение затрат на погашение кредитов и займов на покупку или строительства жилья сотрудников;
  • и другие виды компенсационных выплат.

Предельная база по страховым взносам

Взносы для ПФР и ФСС не всегда нужно платить со всей суммы доходов сотрудника. Для начисления взносов установлен лимит, с превышением которого взносы не платятся или по ним снижается ставка. Эта база ежегодно индексируется на основании роста средней зарплаты.

Взносы в ПФР. С 1 января 2020 года максимальный размер общей суммы дохода сотрудника, с которой нужно в полном объеме перечислять взносы в ПФР, составит 1 292 000 рублей. 

По каждому сотруднику работодатель должен отслеживать сумму всех начислений с 1 января по нарастающей. Как только она превысит предел, ставка по взносам на ОПС снижается с 22% до 10%. А если компания работает по льготным тарифам, взносы не платятся.

Взносы в ФСС. Максимальная база по ВНиМ тоже проиндексирована с 1 января 2020. Она увеличилась до 912 000 рублей. После достижения лимитной величины взносы по этому виду страхования не нужны.

Взносы на ОМС и травматизм. Не ограничены, как и в прошлые годы. Поэтому весь доход, полученный работниками, облагается взносами.

Тариф страховых взносов на 2020

Еще летом 2019 года стало известно, какие тарифы страхвзносов установят в 2020 году.

Если организация или предприниматель не имеют права на льготы по взносам, они уплачивают их по стандартным тарифам. Как и раньше, общий размер взносов составляет 30 % от дохода сотрудника.

  • Тариф страхвзносов в ПФР — 22 %. Такая ставка применяется до достижения предельного лимита дохода в 1 292 000 рублей. Далее ставка падает до 10 %.
  • Тариф по взносам на ОМС — 5,1 % Он не зависит от суммы дохода и уплачивается постоянно.
  • Тариф страховых взносов на ВНиМ — 2,9 %. Исключением являются иностранные сотрудники, которые временно пребывают на территории РФ — для них действует ставка 1,8 %. Ставка применяется до превышения предельного дохода в 912 000 рублей, далее взносы не уплачиваются.

Общие тарифы страховых взносов в 2020 в виде таблицы.

Направление взносовЛимит базы, рублейСтавка на 2020 год, %
ПФРВ пределах 1 292 00022
Сверх 1 292 00010
ФССВ пределах 912 0002,9 (1,8 за иностранных сотрудников со статусом временного пребывания)
Сверх 912 000Не уплачивается
ФФОМСНе ограничена5,1

Льготные ставки в 2020 году

В этом году осталось еще меньше фирм и предпринимателей, которые могут платить взносы по льготным тарифам. Три категории не получили продления льгот:

  • ИП и организации, заключившие договоры об исполнении туристско-рекреационных работ, которые выплачивают доходы сотрудникам в рамках особых экономических зон, выделенных Правительством РФ.
  • ИП и организации, заключившие договоры по реализации технико-внедренческой работы, которые выплачивают доходы сотрудникам в рамках особых экономических зон.
  • Хозяйственные партнерства и общества, которые внедряют и используют плоды интеллектуального труда, если право на них принадлежит их участникам или учредителям.

Эти страхователи в 2020 году переходят на общие тарифы. Кто имеет право на пониженные тарифы, смотрите в таблице.

Кто имеет право на льготы Ставка тарифа, %   ОПС ВНиМ ОМС
Организации на УСН, которые занимаются благотворительной деятельностью2000
НКО на УСН в сфере образования, соцобслуживания граждан, науки, культуры и искусства, здравоохранения2000
Организации-Сколковцы1400
Организации, разрабатывающие и продающие анимационные, аудио или видео товары824
Участники СЭЗ Крыма и Севастополя61,50,1
Резиденты зон с опережающим развитием социально-экономической сферы61,50,1
Резиденты свободного порта города Владивостока61,50,1
Резиденты ОЭЗ в Калининградской области61,50,1

Сроки перечисления страхвзносов в 2020 году

Работодатели платят взносы в налоговую каждый месяц. Это нужно сделать до 15 числа. Если этот день — выходной или праздник, сдать документы можно в первый же рабочий день после 15 числа. Этот порядок действует и для взносов на несчастное страхование, но их нужно по-прежнему перечислять в ФСС.

Источник: https://kontur.ru/bk/spravka/495-straxovye_vznosy_zasotrudnikov_v2020godu

Снижение страховых взносов до 15% в 2020 году

По какому кэк начислять страховые взносы в 2020 году

Для 2020 года приятным новшеством стало введение еще одного основания для снижения тарифов по страховым взносам. О причинах этого новшества, сроках и правилах его применения — в нашем материале.

Причины снижения в 2020 году тарифов по взносам

2020 год оказался для России годом борьбы с коронавирусной инфекцией. Одна из основных мер этой борьбы — приостановление на длительный срок деятельности предприятий из многих отраслей. Для представителей бизнеса это привело к значительным финансовым потерям.

С целью поддержки пострадавших отраслей на государственном уровне принят ряд решений о предоставлении работодателям, осуществляющим деятельность в таких отраслях, материальной поддержки. В числе мер этой поддержки — введение нового основания для снижения тарифов по страховым взносам, что дает возможность уменьшить общую величину начислений по ним вдвое (с 30% до 15%).

Решение о снижении тарифов по взносам закреплено в законе от 01.04.2020 № 102-ФЗ «О внесении изменений…», который ввел соответствующие поправки в ст. 427 НК РФ. Рассчитываются взносы по новым правилам, начиная с апреля 2020 года и далее бессрочно.

О взносах на страхование от несчастных случаев Закон № 102-ФЗ не упоминает. Поэтому их начислять придется по прежним правилам.

Кто может применять пониженные тарифы

Право на снижение тарифов по страховым взносам получили субъекты малого и среднего бизнеса без каких-либо оговорок в отношении вида осуществляемой ими деятельности.

Характеристики таких субъектов должны соответствовать параметрам, приводимым в ст. 4 Закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства…».

Преобладают среди этих характеристик количественные оценки, относящиеся к:

  • составу участников юрлица — не более чем 25% уставного капитала должны владеть госструктуры, общественные и некоммерческие организации, а иностранные юрлица и российские организации, не относящиеся к малым и средним — не более чем 49 % этого капитала, однако на организации сферы инновационных технологий такие ограничения не распространяются;
  • среднесписочной численности работников — она не должна быть больше 250 человек, хотя Правительство РФ может установить ее и более высокой;
  • полученному годовому доходу — он не должен превышать 2 млрд руб. (Постановление Правительства РФ от 04.04.2016 № 265);

Но важны не только они. Имеют значение также:

  • факт включения субъекта в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства;
  • занятие именно предпринимательской (т. е. направленной на получение дохода) деятельностью.

В отчетности по страховым взносам (начиная с отчета за полугодие) плательщикам, использующим новое основание для снижения тарифа, рекомендовано для обозначения кода тарифа плательщика применять шифр «20», а для кодов категорий застрахованных лиц, на доходы которых взносы начисляются по пониженным ставкам, шифры (Письмо ФНС от 07.04.2020 № БС-4-11/5850@):

  • МС — для физлиц-граждан России;
  • ВЖМС — для иностранцев и лиц без гражданства, временно проживающих или пользующихся временным убежищем в РФ;
  • ВПМС — для иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (кроме специалистов высокой квалификации).

Порядок исчисления страховых взносов в 2020 году

Возможность применения пониженных тарифов введена в отношении выплат, превышающих величину федерального МРОТ (для 2020 года – 12 130 руб.). Это означает, что с зарплаты, не превышающей в отработанном месяце федерального минимума платы за труд, начисления будут сделаны по обычным тарифам, составляющим в целом 30% от облагаемого дохода:

  • на ОПС — 22%;
  • на ОМС — 5,1%;
  • на ОСС — 2,9%.

В отношении суммы превышения МРОТ действуют льготные тарифы, дающие общую величину начислений, равную 15%:

  • на ОПС — 10%;
  • на ОМС — 5%;
  • на ОСС — 0%.

Расчет базы, облагаемой по сниженным тарифам, осуществляется ежемесячно нарастающим итогом. Для определения этой базы из общей величины дохода, подлежащего обложению взносами, нужно вычесть доходы, облагаемые по обычным тарифам, т. е. те суммы, которые за каждый из месяцев периода начислены в размере, не превышающем федеральный МРОТ.

И цифра начислений от месяца к месяцу может меняться как в сторону уменьшения (например, с учетом больничного), так и в сторону увеличения (например, при начислении премии или переходе на полную ставку).

Поэтому для получения базы, к которой применим льготный тариф, нельзя уменьшать доход, учитываемый нарастающим итогом, на величину МРОТ, кратную числу месяцев, входящих в период расчета.

Придется помесячно суммировать доходы, облагаемые по обычным тарифам.

Для 2020 года в объем доходов, облагаемых по обычным тарифам, добавятся также доходы, начисленные за первые 3 месяца года. Например, для того, чтобы рассчитать базу, к которой будет применен сниженный тариф, за май 2020 года, из общего дохода за январь-май следует вычесть (Письмо ФНС России от 29.04.2020 № БС-4-11/7300@) доходы, соответствующие:

  • начислениям за январь-март;
  • величине, не превышающей МРОТ, за каждый из 2 других месяцев этого периода (апрель и май).

Общий объем взносов за период расчета сложится из начислений, сделанных как по обычным, так и по пониженным тарифам.

Для получения суммы взносов, подлежащих перечислению в бюджет за очередной месяц, этот объем нужно уменьшить на общую сумму взносов, относящихся к периоду, завершившемуся с окончанием предшествующего месяца. Т. е.

сумма к перечислению, например, за май будет равна разнице между взносами, начисленными за январь-май и за январь-апрель.

Установление пониженных тарифов для субъектов малого и среднего бизнеса фактически прекращает действие для них ограничения в виде предела облагаемых взносами доходов, поскольку 12-кратная величина МРОТ вряд ли будет достигать этих пределов.

Для 2020 года, например, 12-кратный МРОТ равен 12 * 12 130 = 145 560 руб., а пределы, после которых меняется величина общей ставки, составляют 1 292 000 руб. (для ОПС) и 912 000 руб. (для ОСС).

Подводим итоги

  • В 2020 году в России введено дополнительное основание для снижения величины страховых взносов — принадлежность к субъектам малого и среднего бизнеса. Причина введения — ухудшение финансового положения работодателей этой категории из-за коронавируса.
  • Начиная с апреля 2020 года, доходы, превышающие объем начислений, соответствующих величине федерального МРОТ, облагаются страховыми взносами по общему тарифу, снижаемому вдвое по сравнению с обычным. Расчет сумм, к которым применим пониженный тариф, осуществляется нарастающим итогом ежемесячно.

Источник

КА “Кадровый метод” – это кадровое агентство в Москве по быстрому и эффективному поиску и подбору персонала в Москве и России. Наше агентство по подбору персонала окажет услуги по рекрутингу необходимого Вам персонала.

Ищем и подбираем топ персонал (топ менеджеров, директоров, управленцев высшего звена), персонал среднего звена, IT специалистов, менеджеров продаж, линейный персонал, бухгалтеров, врачей, стилистов, … Предлагаем для Москвы и Московской области – массовый подбор персонала – стоимость обсуждается отдельно.

Даем гарантии на подобранный нашим агентством персонал.
Информацию для работодателей по услугам поиска и подбора персонала Вы можете найти на данной странице.

На странице “Акции” Вы можете узнать о наших последних акциях и спецпредложениях по рекрутингу персонала для Заказчиков (работодателей). На странице каталога должностных инструкций, прочитать какая должна быть должностная инструкция и скачать базовые варианты ДИ.

Осуществим поиск сотрудников и поиск работников для Вас в сжаты сроки.

Для Вашего удобства мы создали раздел “Подбор персонала по профессиям” в котором мы разместили подробную информацию по основным позициям популярных заявок от Заказчиков поиска и подбора, но с привязкой к конкретному названию вакансии, к примеру секретарь, менеджер по продажам, товаровед, удаленный менеджер по продажам, менеджер по закупкам, топ персонал, руководители и т.д., а также раздел “Поиск и подбор (рекрутинг) персонала по специализациям”. Также у нас есть услуга подбора персонала по фиксированной стоимости!

Источник: https://hr-metod.com/polezno/novosti-mira-kadrov/snizhenie-strahovyh-vznosov-do-15-v-2020-godu.html

Расчет взносов для малого и среднего бизнеса в 2020 году: смотрите алгоритм от ФНС

По какому кэк начислять страховые взносы в 2020 году

Расчет взносов для малого и среднего бизнеса в 2020 году: смотрите алгоритм от ФНС

7 мая Марина Басович Налоговый журналист, опыт работы более 10 лет

Федеральный закон от 01.04.20 № 102-ФЗ установил пониженные ставки страховых взносов для организаций и ИП, относящихся к субъектам малого и среднего бизнеса. Помесячный алгоритм расчета страховых взносов по льготным тарифам приведен в письме ФНС от 29.04.20 № БС-4-11/7300@.

С 1 апреля этого года для субъектов малого и среднего и предпринимательства (МСП) действуют особые правила: тарифы страховых взносов нужно определять исходя из суммы выплат сотрудникам за каждый отдельно взятый месяц.

При этом для начислений в пределах минимального размера оплаты труда и сверх МРОТ действуют разные ставки взносов. Та часть зарплаты конкретного работника, которая не превышает МРОТ, должна облагаться страховыми взносами по общим тарифам, установленным статьей 425 НК РФ.

С остальной части выплат (сверх МРОТ) взносы нужно перечислять по пониженным ставкам. А именно:

  • на обязательное пенсионное страхование (как с выплат в пределах базы, так и сверх нее) — по ставке 10,0%;
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — по ставке 0%
  • на обязательное медицинское страхование — по ставке 5,0%.

Рассчитывать страховые взносы по новой, пониженной ставке Попробовать бесплатно

Если плательщик исключен из реестра МСП

Новыми льготными ставками по страховым взносам могут воспользоваться только те организации и ИП, которые включены в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (подробнее см.: «Малое предприятие: какие критерии для его определения действуют в 2020 году»).

Если плательщик исключен из реестра субъектов МСП, то пониженные тарифы взносов не применяются с 1-го числа месяца, в котором произошло такое исключение.

Как применять МРОТ при расчете взносов

Авторы письма напоминают, что минимальный размер оплаты труда устанавливается одновременно на всей территории РФ (ст. 133 ТК РФ). В районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях оплата труда осуществляется с применением районных коэффициентов и процентных надбавок к зарплате.

Таким образом, субъекты МСП исчисляют страховые взносы с выплат, рассчитанных с учетом районных коэффициентов и процентных надбавок.

При этом суммы превышения, облагаемые по пониженным тарифам страховых взносов, определяются исходя из величины МРОТ, установленного на начало расчетного периода (на 1 января 2020 года — 12 130 рублей).  

Другими словами, величина МРОТ в целях определения тарифа взносов является фиксированной. Этот размер не увеличивается на районные коэффициенты и процентные надбавки за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностей. Также см. «Как определять МРОТ при расчете взносов по пониженным ставкам».

Рассчитать «сложную» зарплату с коэффициентами и надбавками по большому количеству работников Попробовать бесплатно

Алгоритм расчет взносов в 2020 году

База для исчисления взносов определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 НК РФ, начисленных отдельно в отношении каждого физлица с начала расчетного периода нарастающим итогом. При этом не учитываются суммы, указанные в статье 422 НК РФ.

По итогам каждого месяца плательщики определяют размер страховых взносов исходя из базы для исчисления взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов взносов. Для определения окончательной величины нужно вычесть суммы, исчисленные с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно (п. 1 ст. 431 НК РФ).

С учетом этих норм, ФНС составила таблицу, в которой приведен алгоритм расчета страховых взносов субъектами малого и среднего бизнеса в 2020 году.

Порядок расчета взносов субъектами МСП с января по декабрь 2020 года

ФормулаРезультат
1.База (за 1 месяц) x 30%= страховые взносы, исчисленные за январь
2.База (за 2 месяца) x 30% – страховые взносы, исчисленные за январь= страховые взносы, исчисленные за февраль
3.База (за 3 месяца) x 30% – страховые взносы, исчисленные за январь – февраль= страховые взносы, исчисленные за март
Начиная с 01.04.2020 устанавливаются пониженные тарифы страховых взносов в размере 15%, которые применяются к части выплат в пользу физических лиц, превышающей величину МРОТ
4.База (за 3 месяца) x 30% + выплаты МРОТ x 30% + (База (за 4 месяца) – База (за 3 месяца) – выплаты МРОТ) x 15% – страховые взносы, исчисленные за январь – март= страховые взносы, исчисленные за апрель
5.База (за 3 месяца) x 30% + выплаты МРОТ за 2 месяца x 30% + (База (за 5 месяцев) – База (за 3 месяца) – выплаты МРОТ за 2 месяца) x 15% – страховые взносы, исчисленные за январь – апрель= страховые взносы, исчисленные за май
6.База (за 3 месяца) x 30% + выплаты МРОТ за 3 месяца x 30% + (База (за 6 месяцев) – База (за 3 месяца) – выплаты МРОТ за 3 месяца) x 15% – страховые взносы, исчисленные за январь – май= страховые взносы, исчисленные за июнь
7.База (за 3 месяца) x 30% + выплаты МРОТ за 4 месяца x 30% + (База (за 7 месяцев) – База (за 3 месяца) – выплаты МРОТ за 4 месяца) x 15% – страховые взносы, исчисленные за январь – июнь= страховые взносы, исчисленные за июль
8.База (за 3 месяца) x 30% + выплаты МРОТ за 5 месяцев x 30% + (База (за 8 месяцев) – База (за 3 месяца) – выплаты МРОТ за 5 месяцев) x 15% – страховые взносы, исчисленные за январь – июль= страховые взносы, исчисленные за август
9.База (за 3 месяца) x 30% + выплаты МРОТ за 6 месяцев x 30% + (База (за 9 месяцев) – База (за 3 месяца) – выплаты МРОТ за 6 месяцев) x 15% – страховые взносы, исчисленные за январь – август= страховые взносы, исчисленные за сентябрь
10.База (за 3 месяца) x 30% + выплаты МРОТ за 7 месяцев x 30% + (База (за 10 месяцев) – База (за 3 месяца) – выплаты МРОТ за 7 месяцев) x 15% – страховые взносы, исчисленные за январь – сентябрь= страховые взносы, исчисленные за октябрь
11.База (за 3 месяца) x 30% + выплаты МРОТ за 8 месяцев x 30% + (База (за 11 месяцев) – База (за 3 месяца) – выплаты МРОТ за 8 месяцев) x 15% – страховые взносы, исчисленные за январь – октябрь= страховые взносы, исчисленные за ноябрь
12.База (за 3 месяца) x 30% + выплаты МРОТ за 9 месяцев x 30% + (База (за 12 месяцев) – База (за 3 месяца) – выплаты МРОТ за 9 месяцев) x 15% – страховые взносы, исчисленные за январь – ноябрь= страховые взносы, исчисленные за декабрь

МРОТ— минимальный размер оплаты труда, установленный федеральным законом на начало расчетного периода,

выплаты МРОТ — сумма выплат в размере, меньшем или равном величине минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода.

Рассчитать страховые взносы по новым правилам

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/news/2020/5/15655

Тарифы страховых взносов в 2020 году

По какому кэк начислять страховые взносы в 2020 году

Организации и ИП, которые являются плательщиками страховых взносов, должны знать, какие тарифы (основные, пониженные, дополнительные) актуальны в 2020 году.

В этой статье мы собрали все тарифные ставки по страховым взносам на пенсионное, медицинское страхование для организаций и индивидуальных предпринимателей.

В статье представлены тарифы страховых взносов в 2020 году в виде таблицы ставок, установленных действующим российским законодательством на текущий год.

Порядок начисления страховых взносов в 2020 году

Порядок начисления страховых взносов в 2020 году, как это было и ранее, не претерпел изменений. Для их расчета учитывают следующие составляющие:

  1. Отчисления в пользу физлиц.
  2. Установленные тарифные ставки по страховым взносам, зависящие от суммы, которая облагается страховыми взносами.
  3. Утвержденные предельные величины облагаемой базы.

Рассмотрим каждую составляющую расчета страховых взносов более подробно.

Отчисления в пользу физлиц в 2020 году

С выплат работникам работодатели обязаны отчислять страховые взносы на такие виды обязательного страхования как:

  • медицинское;
  • пенсионное;
  • социальное.

Напомним, что страховые взносы должны быть начислены на вознаграждения руководителю организации (даже без наличия заключенного с ним трудового договора) и тем работникам, которые работают в соответствии:

  • с трудовыми договорами;
  • с гражданско-правовыми договорами (на оказание услуг или выполнение работ);
  • с авторскими договорами (с исполнителями).

Обратите внимание, что в 2020 году начисление страховых взносов на вознаграждения физических лиц касается не только денежной, но и натуральной формы.

В статье 422 НК РФ приведен перечень выплат, которые не подлежат обложению страховыми взносами.

Тарифы страховых взносов в 2020 году: таблица ставок

В случае если ИП или организация не вправе применять пониженные тарифные ставки, то страховые взносы на медицинское, социальное и пенсионное страхование им необходимо уплачивать по основному тарифу.

Что касается тарифных ставок по страховым взносам на 2020 год, то они остались без изменений (на основании № 361-ФЗ от 27 ноября 2017 года). Изменились только предельные базы для расчета страховых взносов (на основании п. 4-6 ст. 421 НК РФ, Постановление Правительства РФ от 28.11.

2018 N 1426). Ознакомиться с ними вы можете в таблице, размещенной ниже.

Добавим, что в соответствии со статьями 425-426 Налогового кодекса РФ, общая ставка по страховым взносам равна 30%. Она будет действовать до 2020 года включительно.

Распределение общей ставки следующее:

  • на социальное страхование – 2,9%;
  • на пенсионное страхование – 22%;
  • на медицинское страхование – 5,1%.

Таблица 1. Основные тарифные ставки по страховым взносам в 2020 году

Медицинское страхованиеСоциальное страхование (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством)Пенсионное страхование
Основной тарифОсновной тариф до912 000 рублейОсновной тариф свыше 912 000 рублейОсновной тариф до1 292 000 рублейОсновной тариф свыше1 292 000 рублей
5,1%(за исключением ВКС, лиц, не имеющих гражданства, которые временно пребывают на российской территории)2,9%0 %22%10%
1,8%(для иностранных граждан и лиц без гражданства, которые временно пребывают на российской территории (за исключением ВКС))

Как уже было сказано, некоторые плательщики страховых взносов являются льготниками и имеют право вносить платежи в соответствии с пониженными тарифами.

Напомним, в 2020 году более не действуют льготные тарифы, действовавшие в 2018 году, для некоторых категорий плательщиков. К таким категориям относились ИП и организации:

  • применявшие льготный режим при работе на УСН;
  • аптеки на ЕНВД;
  • применявшие ПСН в сфере оказания услуг.

Приводим пониженные тарифы страховых взносов, которые актуальны в 2020 году в таблице ниже.

Таблица 2. Пониженные тарифные ставки по страховым взносам в 2020 году

Категории страхователей,имеющих правона пониженныетарифные ставкиМедицинское страхование%Социальное страхование%Пенсионное страхование%
Организации, участвующие в проекте «Сколково»0014
Благотворительные организации на УСН0020
Некоммерческие организации, работающие на УСН в сферах: образования, социального обслуживания граждан,научных исследований (разработок), искусства, здравоохранения,культуры, массового спорта (за исключением профессионального). Государственные и муниципальные учреждения в это перечень не входят0020
Организации и ИП, имеющие статус резидентов свободного порта Владивосток (на основании № 212-ФЗ от 13.07.2015 года)0,11,56

Источник: https://tbis.ru/nalogi/tarify-strahovyh-vznosov

Какой Кэк Страховых Взносов В 2019 Году

По какому кэк начислять страховые взносы в 2020 году

Взносами на травматизм называют денежные средства, направляемые через ФСС работнику в качестве компенсации за причиненный вред здоровью при выполнении им трудовых обязанностей. Работодатель в обязательном порядке ежемесячно производит начисление определенной суммы в отношении доходов, которые поступают к его работнику.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

Кбк пени по страховым взносам в 2018 — 2019 годах

  • Поле 106 «Основание платежа» при уплате пеней приобретает значение «ЗД» при добровольном расчете и погашении задолженности и пени, «ТР» — по письменному требованию контролирующего органа или «АП» — при начислении пени по акту проверки.
  • Поле 107 «Налоговый период» — ставить в нем значение, отличное от 0, нужно только при уплате пени по налоговому требованию. В этом случае поле заполняется по значению, указанному в таком требовании.
  • Поля 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» заполняются в соответствии с реквизитами акта проверки или налогового требования.

Ставка рефинансирования в каждом из приведенных расчетов берется в реально действовавших ее значениях в периоде просрочки.

То есть если она в периоде расчета менялась, то такой расчет будет разбит на несколько формул, использующих свои ставки рефинансирования.

Как платить страховые взносы бюджетной организации

Порядок начисления не изменен (ст. 52 НК РФ): как и в прошлом календарном периоде, налогооблагаемая база умножается на установленный тариф. Порядок определения налогооблагаемой базы теперь устанавливает ст. 420-421 НК РФ.

Страховые выплаты, которые не следует включать в базу для расчета СВ, закреплены в ст. 422 НК РФ.

В сравнении с нормами закона № 212-ФЗ, перечень страховых выплат видоизменен в части суточных, выплат опекунам и платы работодателя на добровольное соцобеспечение.

После отмены закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ у большинства страхователей возникают вопросы, как перечислять страховые взносы в 2019 году.

Теперь порядок исчисления, уплаты, сроки и ставки регламентирует новая 34 глава Налогового кодекса.

Изменения коснулись обязательного пенсионного и медицинского обеспечения (ОПС, ОМС), а также отчислений на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).

Кбк по страховым взносам на 2018 год: таблица с расшифровкой

Какие коды бюджетной классификации (КБК) по страховым взносам на 2018 год применять при уплате пенсионных и медицинских взносов? Что-то изменилось в КБК в 2018 году? Приведем общую таблицу с расшифровкой КБК по страховым взносам в 2018 году. В ней вы сможете определить КБК по разным видам страховых взносов для перечисления в ИФНС. Также см. «Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году».

В 2018 году контролировать расчет и уплату страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (за исключением взносов «на травматизм») продолжит Федеральная налоговая служба. Перечисленные виды страховых взносов в 2018 году нужно платить в ИФНС, а не в фонды.

Кто производит контроль за уплатой страховых взносов с 2019 года

База, от которой страховые взносы рассчитываются в том случае, когда имеют место выплате в натуральной форме, определяется в виде стоимости выданных товаров или прочего имущества в соответствии с его стоимостью. В этой цене учитывается суммы НДС с акцизами, но из нее при этом исключаются средства, частично покрывающие стоимость полученных физлицом товаров и уплаченные им.

Фонд соцстрахования по-прежнему будет заниматься только администрированием взносов на обязательное соцстрахование от полученных на производстве травм и иных несчастных случаев, а также от заработанных при выполнении своих непосредственных служебных обязанностей заболеваний профессионального характера.

По какому виду расходов и КОСГУ отражать расходы по уплате задолженности по страховым взносам в ПФР на обязательное пенсионное страхование прошлых лет, а также штрафов, пеней за несвоевременную уплату вышеуказанной задолженности

По какому виду расходов и КОСГУ отражать расходы по уплате задолженности по страховым взносам в ПФР на обязательное пенсионное страхование прошлых лет, а также штрафов, пеней за несвоевременную уплату вышеуказанной задолженности?

  • транспортного налога;
  • платы за загрязнение окружающей среды;
  • государственных пошлин (в том числе уплата государственной пошлины учреждением-ответчиком по решению суда), сборов;
  • штрафов, пеней (в том числе за несвоевременную уплату налогов и сборов); — погашение задолженности по налогам, сборам и иным обязательным платежам (в том числе организацией-правопреемником);
  • иных налогов, сборов и обязательных платежей, а также платежей в форме паевых, членских и иных взносов (за исключением взносов в международные организации).

Денежная компенсация за задержку выплаты заработной платы: учет и налогообложение

  • заработную плату — не реже чем каждые полмесяца ( ст. 136 ТК РФ );
  • отпускные — не менее чем за три дня до ухода в отпуск (ст. 136 ТК РФ);
  • пособие по нетрудоспособности — в ближайший день выплаты зарплаты после назначения пособия (ч. 1 ст. 15 255-ФЗ);
  • окончательный расчет — в день увольнения ( ст. 140 ТК РФ ).

Рекомендуем прочесть:  Как И На Что Можно Снять Деньги С Материнского

За задержку перечисления компания должна выплатить сотруднику денежную компенсацию ( ст. 236 ТК РФ ). Размер ее не может быть менее 1/150 ключевой ставки ЦБ, установленной в этот период.

Внутренним нормативным документом может быть установлен иной порядок расчета, но размер не может быть ниже законодательно установленного.

Страховые взносы: типовые проводки и тарифы

Страховые взносы в Фонды: Пенсионный, Медицинского страхования и Социального страхования исчисляются с заработной платы сотрудников фирмы. Для предпринимателей с работниками и не являющихся работодателями, установлен фиксированный размер взносов ПФР и ФФОМС.

  1. Дебет 20 (…) Кредит 69.1 (ФСС) – начисление в Фонд социального страхования.
  2. Дебет 20 (…) Кредит 69.2 (ПФР) – начисление Пенсионный фонд.
  3. Дебет 20 (…) Кредит 69.3 (ФФОМС) – начисление в Фонд мед.страхования.
  4. Дебет 20 (…) Кредит 69.11 (НС) – начисление в Фонд социального страхования на страхование от несчастных случаев.

КОСГУ-2019: учитываем новшества

по подстатье 135 – если имущество находится в аренде, в безвозмездном пользовании в соответствии с договором аренды (имущественного найма) или договором безвозмездного пользования, признаваемого в целях бухгалтерского учета объектом учета аренды;

Выходные пособия работникам при их увольнении в связи с ликвидацией либо реорганизацией учреждений, иными организационно-штатными мероприятиями, приводящими к сокращению численности или штата учреждения, осуществляемые в порядке и в размерах, установленных законодательством РФ

Применение КВР и КОСГУ в 2019 году для бюджетных учреждений

Порядок N 209н предусматривает большую детализацию многих статей, а также введение новых подстатей. Кодам КОСГУ присваиваются уникальные коды, сформированные с применением буквенно-цифрового ряда: 0, 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, А, В, С, D, К, S, Т, Z.

  • по уплате страховых премий (страховых взносов) по договорам страхования, заключенным со страховыми организациям (подстатья 227 «Страхование» КОСГУ);
  • по приобретению услуг, работ, осуществляемых для целей капитальных вложений, таких как разработка проектной и сметной документации для строительства, реконструкции объектов нефинансовых активов, экспертиза проектной документации, пусконаладочные работы и т.д. (подстатья 228 «Услуги, работы для целей капитальных вложений» КОСГУ).

Совет 1: Как платить пенсионные взносы

Предприниматель может заплатить всю сумму взносов один раз или частями: в четыре приема каждый квартал. Во втором случае общая сумма взносов в каждый фонд делится на четыре.

Каждый платеж должен быть сделан не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом: 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Исключение — финальный платеж.

Вся сумма за год должна быть перечислена в фонды не позже 31 декабря.

По своему выбору предприниматель может воспользоваться для оплаты страховых взносов услугами Сбербанка или сделать перевод со своего расчетного счета ИП по платежке на бумажном носителе или через систему Банк-клиент. Банковские комиссии за проведение этих платежей не взимаются: все бесплатно.

Как отразить в учете пени по страховым взносам

Добрый день.Налоговая выставила требование об уплате пеней по взносам за 2017г. В требовании указана едина сумма по пеням по взносам (Пенсион + ФОМС + Врем. нетрудоспособность).У нас бюджетное учреждение.

По какому счету отразить сумму пени, если сумма одна, а взносы отражаются на разных счетах?

Рекомендуем прочесть:  Списки Молочных Пунктов Подмосковья 2019

Как отразить в учете бюджетного учреждения уплату недоимки и пеней по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по результатам проверки, проведенной территориальным отделением Пенсионного фонда РФ? Расходы по уплате недоимки и пеней произведены за счет собственных доходов учреждения.
По решению суда, принятому в пользу истца — территориального отделения Пенсионного фонда РФ, учреждению предъявлена к уплате сумма недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование — 26 000 руб. (в том числе на выплату страховой части трудовой пенсии — 20 000 руб., на выплату накопительной части трудовой пенсии — 6000 руб.). Сумма пеней по указанным взносам равна 707,2 руб. (в том числе на выплату страховой части трудовой пенсии — 544 руб., на выплату накопительной части трудовой пенсии — 163,2 руб.).

Кбк для уплаты страховых взносов за работников

Предприниматель, на которого трудятся наемные сотрудники, должен выполнять обязательные отчисления за них во внебюджетные фонды. Какой КБК указать в соответствующих платежных поручениях? Сумма отчислений, так же как и кодирование, зависят от условий, в которых трудятся наемные работники.

Код бюджетной классификации не зависит от того, превышает ли доход работодателя от использования труда наемных сотрудников предельную величину базы (300 тыс.руб.).

Отчисления за сотрудников при величине базы как меньше, так и больше предельной нужно платить по следующему КБК: 392 1 02 02010 06 1000 160. Раздельные коды для этого вида платежа отменены.

По данному КБК зачисляются следующие виды взносов в ПФР на выплату страховой пенсии:

Изменения КОСГУ: отдельные подстатьи для налогов и взносов и для пеней и штрафов

Более того, с 1 января 2019 года вообще запланировано внедрение принципиально новой Классификации операций сектора государственного управления. Эта классификация уже утверждена отдельным приказом Минфина России от 29 ноября 2017 г. № 209н. В настоящее время приказ находится на регистрации в Минюсте России. Из Указаний № 65н соответствующие положения планируют исключить.

Минфин России подготовил поправки в Указания № 65н, обусловленные вступлением в силу федеральных стандартов бухучета.

Новые правила, вероятно, надо будет применять в целях составления отчетности в 2018 году.

Запланирована детализация многих статей КОСГУ, уточнение порядка их применения, а также изменение наименования некоторых кодов. Кроме того, уточнены возможные увязки кодов видов расходов (КВР) и КОСГУ.

Кбк страховые взносы от нс пз в 2019 году

КБК по страховым взносам в 2018 году. В ней вы сможете определить КБК по разным видам страховых взносов для перечисления в ИФНС. Также см. «Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году».
Подписывайтесь на бухгалтерский канал в Яндекс-Дзен!

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов с 2017 года изменен в связи с передачей администрирования ИФНС. Перечисление сумм производится по реквизитам ИФНС. В КБК для уплаты сумм изменены первые 3 цифры.

Вам также может понравиться

Источник: https://lawyer32.ru/avtoyurist/kakoj-kek-strahovyh-vznosov-v-2019-godu

Страховые взносы в 2019 году ставки таблица

По какому кэк начислять страховые взносы в 2020 году

Система обязательного страхования физических лиц работает в России уже давно. За работников взносы перечисляют работодатели, а индивидуальные предприниматели платят за своё страхование сами.

Перечисленные суммы идут на выплату пенсий, формирование накоплений на счетах застрахованных лиц, медицинское и социальное обеспечение граждан.

Государство жестко контролирует своевременную и полную уплату страховых взносов за работников и ИП.

После того, как работа Пенсионного фонда по сбору страховых платежей была признана неудовлетворительной, эта функция перешла к Федеральной налоговой службе.

Размеры страховых взносов каждый год растут, об изменениях, которые произошли в 2020 году читайте здесь.

Страховые взносы ИП за себя в 2019 году

В 2019 году ИП за себя должны платить минимум 36 238 рублей. Эта сумма складывается из:

  • платежей на обязательное пенсионное страхование в размере 29 354 рублей;
  • платежей на обязательное медицинское страхование в размере 6 884 рублей.

За неполный год предпринимательской деятельности годовая сумма соответственно пересчитывается. Так, ИП, который зарегистрировался 15 апреля 2019 года, должен перечислить за своё страхование только 25 644 рубля.

Но если годовой доход предпринимателя превысил 300 000 рублей, надо заплатить ещё и дополнительный взнос на своё пенсионное страхование. Он рассчитывается как 1% от суммы годового дохода, превышающей 300 000 рублей. Например, при доходах в 720 000 рублей, полученных в 2019 году, дополнительный взнос составит (720 000 − 300 000) * 1% = 4 200 рублей.

Рассчитать конкретную сумму страховых взносов за себя вы можете на нашем бесплатном калькуляторе.

Страховые взносы за работников в 2019 году

Для работодателей свежие новости по теме взносов нельзя назвать приятными. Страховые взносы в 2019 году за работников выросли за счёт роста предельной базы начислений, а льготные пониженные ставки для многих организаций и предпринимателей отменили. Расскажем об этом подробнее.

Сначала про рост предельной базы по сумме выплат в пользу работника. Новые возросшие лимиты установлены Постановлением Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426. С учетом индексирования средней заработной платы в связи с инфляцией предельная величина базы для исчисления страховых взносов составляет:

  • на обязательное социальное страхование (по временной нетрудоспособности и материнству) в отношении каждого работника — 865 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2019 года;
  • на обязательное пенсионное страхование в отношении каждого физлица 1 150 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2019 года.

Что касается общих тарифов по взносам, то здесь есть положительные изменения. Сейчас совокупный тариф по взносам за работников составляет 30% от выплаченных им сумм. Предполагалось, что он будет действовать только до конца 2020 года, а далее совокупный тариф вырастет на 4% и составит уже 34%.

Но законодатели всё-таки признали, что с учётом новой ставки НДС общая фискальная нагрузка бизнеса и так уже выросла. Поэтому общий тариф взносов за работников решили и дальше сохранить на действующем уровне в 30%.

Итак, страховые взносы в 2019 году работодатели платят по следующим ставкам (статья 425 НК РФ).

Страховые взносы

До достижения лимита

После достижения лимита

На пенсионное страхование

22%

10%

На медицинское страхование

5,1%

5,1% (лимит не установлен)

На соцстрахование по ВНиМ

2,9%

0%

Кроме того, есть ещё одна категория взносов за работников — на страхование по травматизму и профзаболеваниям, уплата которых регулируется законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Тарифы здесь зависят от класса профессионального риска основного вида деятельности организации или ИП и составляют от 0,2% до 8,5%.

Покажем на условном примере, как выглядит расчёт страховых взносов за работника с учётом установленных лимитов по ОПС и ОСС.

✐Пример ▼

Зарплата коммерческого директора в ООО «Статус» — 100 000 рублей в месяц (предположим, что других облагаемых выплат не было). За 2019 год работнику выплатили 1 200 000 рублей. Какие суммы надо перечислить за его страхование?

  1. Взносы на обязательное пенсионное страхование с учётом лимита, установленного в 2019 году, состоят из двух частей: (1 150 000 * 22%) плюс (1 200 000 − 1 150 000) * 10%), всего 258 000 рублей.
  2. Взносы на обязательное социальное страхование по ВНиМ рассчитываются только до достижения лимита в 865 000 рублей (865 000 * 2,9%) = 25 085 рублей.
  3. Взносы на обязательное медицинское страхование начисляются по ставке 5,1%, лимитов здесь нет — (1 200 000 * 5,1%) = 61 200 рублей.
  4. Взносы на травматизм и профессиональные заболевания начисляют тоже на всю сумму выплат. Ставка применяется минимальная (0,2%), потому что вид деятельности относится к первому классу профессионального риска (1 200 000 * 0,2%) = 2 400 рублей.

Всего размер страховых выплат за этого работника за полный 2019 год составит 346 685 рублей.

Как видим, экономия на уплате страховых взносов за работника возможно только при достаточно высокой зарплате. Если же зарплата ниже 72 100 рублей в месяц, то не будет достигнут даже лимит по взносам на социальное страхование.

Льготные тарифы страховых взносов в 2019 году

До 2019 года многие работодатели на специальных налоговых режимах платили страховые взносы за работников по сниженным тарифам. Эта мера была направлена на поддержку малого бизнеса и снижению его фискальной нагрузки.

Так, льготными тарифами пользовались многие ИП на патенте, плательщики УСН по некоторым видам деятельности, аптеки на ЕНВД.

Вместо 30% они платили за своих работников только 20% — на обязательное пенсионное страхование. Но сейчас все эти работодатели платят страховые взносы на общих условиях.

Пониженные тарифы взносов в 2019 году оставили только для некоторых организаций и предпринимателей (статья 427 НК РФ).

Пониженные тарифы страховых взносов (таблица)

Страхователи

Ставки взносов

ОПС

ОСС

ОМС

Хозяйственные общества и партнёрства, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности

20%

2,9%

5,1%

Организации и индивидуальные предприниматели, заключившие соглашения с особыми экономическими зонами на технико-внедренческую и туристско-рекреационную деятельность

20%

2,9%

5,1%

Российские организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий

8%

2%

4%

Работодатели, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре

0%

0%

0%

Благотворительные организации на УСН, а также некоммерческие организации на УСН, занятые в сфере социального обслуживания, науки и разработок, образования, здравоохранения, культуры, искусства, массового спорта

20%

0%

0%

Участники проекта «Сколково» в России

14%

0%

0%

Резиденты территории опережающего социально-экономического развития; участники СЭЗ на территории Республики Крым и Севастополя, Калининградской области; резиденты свободного порта «Владивосток»

6%

1,5%

0,1%

Российские организации, производящие анимационную аудиовизуальную продукцию

8%

2%

4%

Что касается страховых взносов индивидуальных предпринимателей за себя, то по ним пониженные тарифы не устанавливались. Для всех ИП, независимо от вида деятельности и социальной категории (пенсионеры, многодетные, инвалиды и др.), действуют общие правила. Минимальный размер страховых взносов в 2019 году, как мы указали выше, составляет 36 238 рублей.

Но страховые взносы за себя можно временно не платить, если предприниматель приостановил бизнес по одной из этих причин:

  • военная служба по призыву;
  • уход за ребёнком до полутора лет, ребёнком-инвалидом, инвалидом 1 группы, пожилым человеком старше 80 лет;
  • проживание с супругом-военнослужащим по контракту или супругом-работником диппредставительства, консульского учреждения, торгового представительства за пределами РФ, не более пяти лет суммарно.

Чтобы сообщить о временной приостановке уплаты страховых взносов за себя, надо обратиться в свою ИФНС с заявлением.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/strahovye-vznosy-v-2019-godu-tablica-so-stavkami

Ваш юрист
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: