Госпошлина это какой налог

Государственная пошлина это какой налог

Госпошлина это какой налог

Мы приводили в отдельной консультации перечень федеральных налогов и сборов и отмечали, что к ним относится в числе прочих государственная пошлина (п. 10 ст. 13 НК РФ). О нормативном регулировании вопросов исчисления и уплаты государственной пошлины и видах госпошлины расскажем в этом материале.

Государственная пошлина: объект налогообложения

Объект налогообложения для сбора не является обязательным элементом, без которого такой сбор не может считаться установленным. Главное при установлении сбора –определить его плательщиков и элементы обложения применительно к конкретному сбору (п.п.1,3 ст. 17 НК РФ). Глава 25.3 НК РФ не приводит для госпошлины виды объектов налогообложения.

Напомним, что объект налогообложения – определенное обстоятельство, с наличием которого налоговое законодательство связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога (п. 1 ст. 38 НК РФ).

Несмотря на то, что объекты обложения госпошлиной не приводятся в гл. 25.3 НК РФ, обстоятельства, при которых возникает обязанность по уплате госпошлины, здесь указаны.

Такими обстоятельствами являются, к примеру:

  • подача в арбитражный суд искового заявления имущественного характера (пп. 1 п. 1 ст. 333.21 НК РФ);
  • нотариальное удостоверение копий учредительных документов (пп. 8 п. 1 ст. 333.24 НК РФ);
  • государственная регистрация заключения брака (пп. 1 п. 1 ст. 333.26 НК РФ);
  • выдача загранпаспорта (пп. 1,2,5,6 п. 1 ст. 333.28 НК РФ);
  • выдача дубликата свидетельства о государственной регистрации программы для ЭВМ (пп. 7 п. 1 ст. 333.30 НК РФ);
  • опробование и клеймение государственным пробирным клеймом ювелирных изделий (пп. 1 п. 1 ст. 333.31 НК РФ);
  • выдача регистрационного удостоверения лекарственного препарата (пп. 12 п. 1 ст. 333.32.1 НК РФ);
  • государственная регистрация юридического лица (пп. 1 п. 1 ст. 333.33 НК РФ).

Виды госпошлины

НК РФ предусматривает следующие виды государственной пошлины:

  • госпошлина по делам, рассматриваемым Верховным Судом РФ, Конституционным Судом РФ и конституционными (уставными) судами субъектов РФ, судами общей юрисдикции, арбитражными судами, мировыми судьями;
  • госпошлина за совершение нотариальных действий;
  • госпошлина за государственную регистрацию актов гражданского состояния и другие юридически значимые действия, совершаемые органами ЗАГС и иными уполномоченными органами;
  • госпошлина за совершение действий, связанных с приобретением гражданства РФ или выходом из гражданства РФ, а также с въездом в РФ и выездом из нее;
  • госпошлина за совершение действий по государственной регистрации программы для ЭВМ, базы данных и топологии интегральной микросхемы;
  • госпошлина за совершение действий в области производства, переработки и обращения драгоценных металлов и драгоценных камней;
  • госпошлина за совершение действий при государственной регистрации лекарственных препаратов и регистрации лекарственных препаратов для медицинского применения в целях формирования общего рынка лекарственных средств в рамках ЕАЭС;
  • госпошлина за совершение действий при государственной регистрации медицинских изделий и регистрации медицинских изделий, предназначенных для обращения на общем рынке медицинских изделий в рамках ЕАЭС;
  • госпошлина за совершение действий, связанных с государственной регистрацией биомедицинских клеточных продуктов;
  • госпошлина за госрегистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий.

Общие порядок и сроки уплаты госпошлины устанавливаются ст. 333.18 НК РФ, а возможные особенности – статьями гл. 25.3 НК РФ, посвященными отдельным видам госпошлины.

В некоторых случаях от уплаты госпошлины физлица и организации могут быть освобождены (ст. 333.35 — 333.39 НК РФ). Им также может быть предоставлена отсрочка или рассрочка по уплате госпошлины (ст. 333.41 НК РФ).

госпошлина — ГП госпошлина г.п. государственная пошлина … Словарь сокращений и аббревиатур

госпошлина — государственная пошлина … Словарь сокращений русского языка

Пошлина — (Duty) 1. Понятие и значение государственной Антидемпинговая пошлина как мера государственного регулирования внешнеторговой деятельности 2. Виды государственной пошлины 3. Место государственной пошлины в 4. Плательщики,… … Энциклопедия инвестора

Апостиль — Апостиль[1] (фр. Apostille[2]) специальный знак, проставляющийся на официальных документах некоммерческого характера, исходящих от учреждений и организаций стран участниц Гаагской конвенции об отмене требований легализации иностранных… … Википедия

Гражданские партнёрства в Германии — Легализация однополых союзов в Европе … Википедия

Минэкономразвития России — – это федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по выработке государственной политики и нормативно правовому регулированию Минэкономразвития России – это Министерство экономического развития Российской Федерации (МЭРТ),… … Энциклопедия инвестора

НАЛОГ — обязательный безвозмездный платеж (взнос), установленный законодательством и осуществляемый в определенном размере и в определенный срок. Н. зачисляются в бюджет соответствующего уровня и обезличиваются в них. Этим Н. отличаются от всевозможных… … Энциклопедия юриста

Филиал — (от ит. figlia дочь) отделение или самостоятельная часть предприятия, учреждения, организации[1], обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в… … Википедия

Представительство (подразделение) — У этого термина существуют и другие значения, см. Представительство. Представительство обособленное подразделение юридического лица без прав юридического лица, расположенное вне места его нахождения, которое представляет интересы юридического… … Википедия

Государственная пошлина является сбором, взимаемым уполномоченными на то органами или должностными лицами за совершение юридически значимых действий, в том числе выдачу документов и их дубликатов.

Она взимается при обращении плательщика сбора исключительно в государственные или местные органы и в другие органы и к должностным лицам, которые уполномочены законами или же нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.

Плательщики государственной пошлины

Плательщиками государственной пошлины являются организации и физические лица при условии их обращения за совершением юридически значимых действий. Являются плательщиками также организации и физические лица, выступающие ответчиками в судах, если при этом решения приняты не в их пользу и истец освобожден от уплаты пошлины.

Объекты взимания пошлины

В связи с широким толкованием действий, подлежащих обложению пошлиной, законодательством установлен достаточно большой (при этом закрытый) перечень объектов взимания пошлины. Всего НК РФ предусмотрено более 100 видов юридически значимых действий, облагаемых пошлиной. Рассмотрим поэтому только некоторые из них.

В частности, государственная пошлина взимается с исковых и иных заявлений и жалоб, подаваемых в суды.

За выдачу документов судами, учреждениями и органами граждане и юридические лица также обязаны уплатить пошлину.

Объектом обложения пошлиной является также совершение нотариальных действий нотариусами или уполномоченными на то должностными лицами.

Взимание пошлины производится за государственную регистрацию актов гражданского состояния и иные юридически значимые действия, совершаемые органами ЗАГС.

Является объектом обложения совершение действий, связанных с приобретением гражданства Российской Федерации или выходом из гражданства Российской Федерации, а также с въездом в Российскую Федерацию или выездом из Российской Федерации.

Ставки государственной пошлины

Законодательством установлены индивидуальные размеры (ставки) государственной пошлины в зависимости от органов и организаций, совершающих юридически значимые действия, а также от характера этих сделок или выдаваемых документов. Установлены как специфические, так и адвалорные, а также смешанные ставки налогообложения. При этом преобладающую роль играют специфические (твердые) ставки, установленные в рублях.

https://www.youtube.com/watch?v=Gvl1ygOkTHE

В числе адвалорных, входящих в состав смешанных ставок, имеют место как пропорциональные, так и прогрессивные ставки. Приведем некоторые примеры ставок государственной пошлины.

По делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции и мировыми судьями, размер пошлины зависит от характера искового или иного заявления, а также от вида подаваемой жалобы. В частности, с исковых заявлений имущественного характера, подлежащих оценке, установлена смешанная ставка пошлины, и ее адвалорная составляющая уменьшается в зависимости от цены иска (табл. 4.13).

Ставки государственной пошлины в зависимости от цены иска

4% цены иска, но не менее 400 руб.

Свыше 20 тыс. руб. до 100 тыс. руб.

800 руб. + 3% от суммы свыше 20 тыс. руб.

Свыше 100 тыс. руб. до 200 тыс. руб.

3200 руб. + 2% от суммы свыше 100 тыс. руб.

Свыше 200 тыс. руб. до 1000 тыс. руб.

5200 руб. + 1% от суммы свыше 200 тыс. руб.

Свыше 1000 тыс. руб.

13 200 руб. + 0,5% от суммы свыше 1000 тыс. руб., но не более 60 тыс. руб.

Гражданин А подал иск в суд. Цена иска составляет 20 000 тыс. руб. Определим сумму подлежащей уплате в бюджет государственной пошлины. Цена иска в данном случае превышает 1000 тыс. руб. Следовательно, сумма пошлины составит 108,2 тыс. руб. (13 200 руб.

+ 0,5% от 19 000 тыс. руб.). Вместе с тем указанная сумма превышает максимально установленный законом размер государственной пошлины в 60 тыс. руб. Следовательно, указанный гражданин должен внести в бюджет государственную пошлину в сумме 60 тыс. руб.

Величина государственной пошлины при подаче искового заявления имущественного характера, не подлежащего оценке, зависит от категории заявителя. Для физических лиц она установлена в размере 200 руб., а для организаций – 4000 руб.

За совершение нотариальных действий, а также за составление проектов документов, выдачу дубликатов документов государственная пошлина взимается в следующих размерах:

  • – за удостоверение договоров об ипотеке жилого помещения установлена специфическая ставка пошлины в размере 200 руб.;
  • – при удостоверении договоров ипотеки морских и воздушных судов, а также судов внутреннего плавания применяется адвалорная ставка в размере 0,3% от суммы договора. При этом размер государственной пошлины не может превышать 30 тыс. руб.;
  • – за выдачу свидетельств о праве на наследство ставки госпошлины являются адвалорными и составляют:
Наследникам первой очереди (детям, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам)0,3% стоимости наследуемого имущества, но не более 100 тыс. руб.6% стоимости наследуемого имущества, но не более 1 млн руб.Наследники – брат и сестра – обратились к нотариусу за свидетельством о праве па наследство после смерти их родителей в результате несчастного случая. При этом брат является инвалидом первой группы. Согласно завещанию общая сумма наследства составляет 2,5 млн руб. При этом брат наследует 60%, а сестра – 40% наследуемого имущества. Определим размер государственной пошлины, подлежащий уплате братом и сестрой. При этом следует иметь в виду, что согласно НК РФ инвалиды первой и второй группы в данном случае имеют право на пятидесятипроцентную скидку. Установим стоимость наследуемого имущества: брат наследует 1,5 млн руб., сестра – 1,0 млн руб.Размер подлежащей уплате государственной пошлины: братом – 1500 тыс. × 0,3:100:2 = 2,25 гыс. руб.; сестрой – 1000 тыс. × 0,3 :100 = 3 тыс. руб.Органами ЗАГС государственная пошлина взимается исключительно по специфическим ставкам. За регистрацию заключения брака, включая выдачу свидетельства, она установлена в размере 200 руб. За регистрацию расторжения брака по взаимному согласию супругов, не имеющих несовершеннолетних детей, – в размере 400 руб. с каждого из супругов. За выдачу справок из архивов органов ЗАГС ставка пошлины установлена в размере 100 руб.За совершение действий, связанных с приобретением гражданства Российской Федерации или выходом из гражданства Российской Федерации, а также с выездом из Российской Федерации и въездом в Российскую Федерацию, государственная пошлина взимается исключительно по специфическим (твердым) ставкам. В частности, за выдачу заграничного паспорта пошлина взимается в размере 1000 руб. Размер пошлины за выдачу заграничного паспорта, содержащего электронный носитель, установлен в размере 2500 руб. За выдачу загранпаспорта, не содержащего электронный носитель, для ребенка до 14 лет ставка государственной пошлины составляет 300 руб., а за подобный паспорт для ребенка до 14 лет, содержащий электронный носитель, – 1200 руб.За выдачу приглашения на въезд в Российскую Федерацию лица из другого государства пошлина взимается в размере 500 руб. за каждого приглашенного.С учетом особенностей совершения отдельных юридически значимых действий размер пошлины, установленный НК РФ, может быть увеличен. В частности, за нотариальные действия, совершаемые вне помещений нотариальной конторы, государственная пошлина уплачивается в размере, увеличенном в 1,5 раза.

Источник: https://nalog-plati.ru/voprosy/gosudarstvennaya-poshlina-eto-kakoj-nalog

Разница между налогом и пошлиной

Госпошлина это какой налог

В законодательстве многих стран мира, в том числе и в России, закреплены процедуры взимания с граждан и организаций налогов и пошлин. В чем специфика данных типов платежей в бюджет страны?

статьи

Под налогом принято понимать установленный государством платеж в бюджетную систему, начисляемый:

  • на доход или прибыль, получаемые налогоплательщиками вследствие трудовой или предпринимательской деятельности;
  • на актив, имеющий рыночную стоимость (например, недвижимость или транспортное средство) и облагаемый налогом в соответствии с законодательством;
  • на пользование тем или иным инфраструктурным ресурсом — например, казино или торговым центром.

Налоги в РФ классифицируются на федеральные, региональные и местные. Но утверждаются они во всех случаях на федеральном уровне — власти в субъектах РФ и муниципалитетах не могут вводить свои платежи.

Ключевой признак налога — его обязательность. Если гражданин или организация не уплатят его вовремя, то государство вправе инициировать процедуру взыскания соответствующего платежа.

Налог должен иметь:

  • объект (доход, прибыль, актив);
  • базу (конкретный объем дохода, прибыли, величину рыночной стоимости актива);
  • ставку (сколько процентов от дохода, прибыли или рыночной стоимости актива человек или организация должны заплатить государству).

Отмеченные составляющие налога закрепляются законодательно. Также в нормативных актах, утверждаемых государством, фиксируется порядок, в соответствии с которым налог должен исчисляться, и то, в какие сроки его необходимо уплачивать.

Рассматриваемые платежи, как правило, носят периодический, а не единовременный характер. То есть уплачиваются они в соответствии с более или менее стабильным графиком. Например, НДФЛ с зарплаты гражданина вносится его работодателем в бюджет каждый месяц. Налог по УСН уплачивается ежеквартально.

Платежи, о которых идет речь, иногда можно возвращать из бюджета — в виде различных вычетов. Основанием для их предоставления может быть, к примеру, покупка гражданином квартиры — в этом случае он вправе вернуть 13 % от расходов на ее приобретение за счет уплаченного НДФЛ.

Факты о пошлине

Под пошлиной, если следовать нормам законодательства РФ, принято понимать платеж, который:

  • взимается с граждан и юрлиц при обращении за некоторыми видами услуг, оказываемых государственными органами, — таких как, например, регистрация предприятия, оформление загранпаспорта;
  • взимается с граждан и юрлиц при ввозе некоторых видов товаров из-за границы или их вывозе за пределы РФ.

Уплата пошлин — процедура добровольная. Но без их предварительного перечисления в бюджет РФ гражданин или организация не смогут воспользоваться соответствующими государственными услугами, а в ряде случаев — перевезти товар через границу.

Уплата пошлин, как правило, носит единовременный, а не периодический характер. Данные платежи в общем случае не возвращаются государством — только если будут внесены на счета бюджета гражданином или организацией ошибочно.

Пошлины бывают только федеральными — вне зависимости от того, каким конкретно органом власти взимаются.

Сравнение

Главное отличие налога от пошлины в том, что платеж первого типа обязателен, если гражданин или организация получили доход, прибыль или актив, подлежащие налогообложению. Пошлины, в свою очередь, уплачиваются добровольно — но как условие получения государственных услуг или осуществления законной перевозки товара через границу.

Поводы для взимания с гражданина или организации налогов, как правило, появляются у государства чаще, чем необходимость уплаты ими пошлины. И это предопределяет тот факт, что первые являются в основном периодическими платежами, а вторые — единовременными.

Рассмотрев, в чем разница между налогом и пошлиной, отразим выводы в небольшой таблице.

Таблица

НалогПошлина
Что общего между ними?
Оба типа платежа вносятся в бюджет РФ
В чем разница между ними?
Платятся по факту получения налогоплательщиком дохода, прибыли, приобретения актива со значительной рыночной стоимостьюПлатятся за получение государственных услуг, за возможность перевезти товар через границу
ОбязательныВ общем случае добровольны
Могут быть федеральными, региональными, муниципальнымиБывают только федеральными
Как правило, являются периодическими платежамиОбычно являются единовременными платежами
Могут быть возвращены в виде вычета в случаях, предусмотренных закономМогут быть возвращены только при ошибочной уплате

Источник: https://TheDifference.ru/chem-otlichaetsya-nalog-ot-poshliny/

Ваш юрист
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: