Ддс что это такое

Содержание
  1. ДДС. Движение денежных средств – как организовать ведение отчетности
  2. Шаг 1. Выписать, за что вы получаете и на что тратите деньги
  3. Шаг 2. Сгруппировать статьи поступлений и трат
  4. Шаг 3. Разделить денежные потоки по видам деятельности
  5. Шаг 4. Собрать все кошельки в одном месте
  6. Шаг 5. Назначить ответственных
  7. Шаг 6. Регулярно вносить и сверять цифры
  8. Отчет о движении денежных средств
  9. Отчет о движении денежных средств: сущность, разделы
  10. Отчет о движении денежных потоков: показатели
  11. Что такое отчет о движении денежных средств в бухгалтерии
  12. Что такое отчет о движении денежных средств
  13. Для чего нужен
  14. Требования к заполнению
  15. Прямой метод
  16. Косвенный метод
  17. Образец заполнения
  18. Бдр и бддс – составление, различия, примеры таблиц
  19. Разница между БДР и БДДС
  20. Принципы построения бюджетов
  21. Примеры формирования БДР и ДДС
  22. Отчет о движении денежных средств
  23. Структура и содержание отчета о движении денежных средств
  24. Правила и требования заполнения отчета о движении денежных средств
  25. Пример и порядок заполнения ОДДС
  26. Денежные потоки от текущих операций
  27. Денежные потоки от инвестиционных операций
  28. Денежные потоки от финансовых операций
  29. Итоговые показатели
  30. ДДС. Движение денежных средств – как организовать ведение отчетности
  31. Шаг 1. Выписать, за что вы получаете и на что тратите деньги
  32. Шаг 2. Сгруппировать статьи поступлений и трат
  33. Шаг 3. Разделить денежные потоки по видам деятельности
  34. Шаг 4. Собрать все кошельки в одном месте
  35. Шаг 5. Назначить ответственных
  36. Шаг 6. Регулярно вносить и сверять цифры
  37. Отчет о движении денежных средств
  38. Отчет о движении денежных средств: сущность, разделы
  39. Отчет о движении денежных потоков: показатели
  40. Что такое отчет о движении денежных средств в бухгалтерии
  41. Что такое отчет о движении денежных средств
  42. Для чего нужен
  43. Требования к заполнению
  44. Прямой метод
  45. Косвенный метод
  46. Образец заполнения
  47. Бдр и бддс – составление, различия, примеры таблиц
  48. Разница между БДР и БДДС
  49. Принципы построения бюджетов
  50. Примеры формирования БДР и ДДС
  51. Отчет о движении денежных средств
  52. Структура и содержание отчета о движении денежных средств
  53. Правила и требования заполнения отчета о движении денежных средств
  54. Пример и порядок заполнения ОДДС
  55. Денежные потоки от текущих операций
  56. Денежные потоки от инвестиционных операций
  57. Денежные потоки от финансовых операций
  58. Итоговые показатели
  59. ДДС. Движение денежных средств – как организовать ведение отчетности
  60. Шаг 1. Выписать, за что вы получаете и на что тратите деньги
  61. Шаг 2. Сгруппировать статьи поступлений и трат
  62. Шаг 3. Разделить денежные потоки по видам деятельности
  63. Шаг 4. Собрать все кошельки в одном месте
  64. Шаг 5. Назначить ответственных
  65. Шаг 6. Регулярно вносить и сверять цифры
  66. Отчет о движении денежных средств
  67. Отчет о движении денежных средств: сущность, разделы
  68. Отчет о движении денежных потоков: показатели
  69. Что такое отчет о движении денежных средств в бухгалтерии
  70. Что такое отчет о движении денежных средств
  71. Для чего нужен
  72. Требования к заполнению
  73. Прямой метод
  74. Косвенный метод
  75. Образец заполнения
  76. Бдр и бддс – составление, различия, примеры таблиц
  77. Разница между БДР и БДДС
  78. Принципы построения бюджетов
  79. Примеры формирования БДР и ДДС
  80. Отчет о движении денежных средств
  81. Структура и содержание отчета о движении денежных средств
  82. Правила и требования заполнения отчета о движении денежных средств
  83. Пример и порядок заполнения ОДДС
  84. Денежные потоки от текущих операций
  85. Денежные потоки от инвестиционных операций
  86. Денежные потоки от финансовых операций
  87. Итоговые показатели
  88. ДДС. Движение денежных средств – как организовать ведение отчетности
  89. Шаг 1. Выписать, за что вы получаете и на что тратите деньги
  90. Шаг 2. Сгруппировать статьи поступлений и трат
  91. Шаг 3. Разделить денежные потоки по видам деятельности
  92. Шаг 4. Собрать все кошельки в одном месте
  93. Шаг 5. Назначить ответственных
  94. Шаг 6. Регулярно вносить и сверять цифры
  95. Отчет о движении денежных средств
  96. Отчет о движении денежных средств: сущность, разделы
  97. Отчет о движении денежных потоков: показатели
  98. Что такое отчет о движении денежных средств в бухгалтерии
  99. Что такое отчет о движении денежных средств
  100. Для чего нужен
  101. Требования к заполнению
  102. Прямой метод
  103. Косвенный метод
  104. Образец заполнения
  105. Бдр и бддс – составление, различия, примеры таблиц
  106. Разница между БДР и БДДС
  107. Принципы построения бюджетов
  108. Примеры формирования БДР и ДДС
  109. Отчет о движении денежных средств
  110. Структура и содержание отчета о движении денежных средств
  111. Правила и требования заполнения отчета о движении денежных средств
  112. Пример и порядок заполнения ОДДС
  113. Денежные потоки от текущих операций
  114. Денежные потоки от инвестиционных операций
  115. Денежные потоки от финансовых операций
  116. Итоговые показатели
  117. Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/757-chto-takoe-dds

ДДС. Движение денежных средств – как организовать ведение отчетности

Ддс что это такое
Ддс что это такое

Говорят, что ДДС — это самый простой из управленческих отчетов. И это действительно так: нужно просто отражать, сколько денег поступило на счет и ушло с него. Никаких вам непоняток с этапами признания выручки и показателей, которые непонятно, как трактовать.

Но я как финансовый директор ответственно заявляю: отчет о движении денежных средств тоже не пальцем делан. В этой статье опишу, какие действия нужно предпринять, чтобы собирать ДДС регулярно и правильно.

Но прежде всего, вам понадобится шаблон отчета, который вы можете скачать у нас. Скачать шаблон ДДС »

Шаг 1. Выписать, за что вы получаете и на что тратите деньги

Перед тем, как начинать вести ДДС, выпишите все статьи доходов и расходов, которые только вспомните. Дайте списку отлежаться денек, посмотрите на него и дополните, если вспомните что-то еще. В итоге, у вас должен получиться длинный список всего, за что вы получаете и на что тратите деньги: поступления от клиентов, кредиты, покупка воды в офис, зарплаты и так далее.

Все это надо сделать заранее и с полной ответственностью. Можно, конечно, вспоминать новые статьи по ходу ведения ДДС. Но тогда вы не сможете использовать эти «разгоночные» месяцы для сравнения поступлений и трат в динамике. Хотите сравнить, почему в июне потратили больше, чем в мае, а не сможете — статьи не совпадают.

Шаг 2. Сгруппировать статьи поступлений и трат

У вас есть большой список, за что вы получаете и на что тратите деньги. И вот вы или ваш сотрудник садитесь заполнять отчет. Вводите сумму, хотите выбрать ее назначение — и выпадает огромное меню позиций на 50, из которых надо выбрать одну.

Развлечение сомнительное, плюс ко всему, бесполезное. Так ли вам важно видеть, что как вы тратили на интернет 1 000 рублей, так и тратите на протяжении года? Или что расходы на воду меняются на 300–500 рублей в месяц?

Мыслите более крупными мазками, группируйте похожие статьи.

СтатьиГруппа
Вода в офис, канцтовары, уборка офиса, чай и печенькиОбслуживание офиса
Рекламный бюджет в ВК,рекламный бюджет в ФБ,рекламный бюджет вОдноклассниках, рекламный бюджет на контекстную рекламуРасходы на трафик
Интернет, телефон, почтаСвязь

Детализация расходов внутри групп никуда не денется — все равно будете указывать, на что именно ушли деньги или откуда пришли деньги при вводе цифр. Но если с группой все нормально, то эта детализация не будет вас отвлекать.

А вот если происходит какая-то аномалия, то тогда уже сможете раскурочить группу и понять, почему же на обслуживание офиса в этом месяце потратили на 30% больше, чем в предыдущем.

Соблюдайте принцип существенности

Управленческий учет дает вам полную свободу обращать внимание только на то, что существенно именно для вас. Это не бухгалтерия. Если вы понимаете, что информация об определенном виде расходов вам ничего не дает — засуньте ее в какую-нибудь категорию и вспоминайте только в крайних случаях.

И наоборот — когда какая-то статья расходов для вас особенно важна, можете хоть обдетализироваться. Дело ваше.

Это называется принципом существенности.

Шаг 3. Разделить денежные потоки по видам деятельности

Сейчас будет скукотища, но эта скукотища важная, поэтому потерпите немножко. Итак, денежные потоки в бизнесе делятся на три вида деятельности:

  • Операционная — все, что связано с основной деятельностью вашей компании: поступления от клиентов, закупка товара, зарплаты, аренда офиса, налоги и так далее. Это то, что вы делаете каждый день, чтобы зарабатывать.
  • Финансовая деятельность — это разные виды займов, вкладов и выплата дивидендов.
  • Инвестиционная деятельность — вложения денег, которые приносят прибыль в долгосрочной перспективе: покупка оборудования, недвижимости.

Это нужно, чтобы видеть: за счет чего вам приходят деньги и на что вы их тратите. Например, если операционная деятельность постоянно в минусе, а финансовая в плюсе — это значит, что вы постепенно закредитовываетесь и плохи будут дела.

Таким должен стать список статей за три шага

Шаг 4. Собрать все кошельки в одном месте

Если у вас несколько расчетных счетов, кассы, электронные кошельки, то вы прекрасно понимаете, какая это боль — держать все деньги под контролем и понимать, где сколько лежит. Поэтому в отчете ДДС отражайте, сколько денег лежит на каждом из ваших кошельков. Для этого сделайте вот что:

  • Зайдите во все ваши счета, залезьте во все кассы и посчитайте, сколько в них денег. Эти цифры будете использовать как отправные точки.
  • Для каждого поступления и списания денег указывайте кошелек, с которого проводилась операция.

Теперь вы всегда будете знать, сколько у вас денег и где они лежат.

Изменение количества денег в сводном помесячном отчете на расчетниках в «Альфе» и «Точке» и в кассе

Шаг 5. Назначить ответственных

Если у вас небольшой бизнес, то можете вести отчет самостоятельно. Но когда операций много, то их занесение в отчет занимает прилично времени. У собственника много задач поважнее, чем ведение ДДС. Значит, надо делегировать.

Вариантов делегирования ДДС множество, все зависит от структуры вашего бизнеса и ресурсов, которые вы можете на это выделить. Можете нанять финансового менеджера, который будет заниматься всеми цифрами сразу. Можете сделать ведение ДДСки одной из задач вашего помощника. Если у вас несколько счетов, можно поставить ответственного на каждый счет.

Для последней ситуации рекомендую завести для ответственных локальные отчеты, которые вы потом будете сводить в один большой ДДС. Если дать нескольким людям доступ к одной странице, рано или поздно кто-то что-то случайно сотрет или поломает формулу. Проверено опытом.

Шаг 6. Регулярно вносить и сверять цифры

Предыдущие шаги были подготовительной работой перед тем, чтобы собственно начать вести ДДС. Остается лишь регулярно вносить новые цифры и сверять их с действительностью.

В большинстве компаний достаточно будет заполнять отчет раз в неделю. Если заниматься этим каждый день, то получится слишком много возни, от которой не так много прока.

Но помните о принципе существенности! Если вам существенно заполнять отчет каждый день, то заполняйте, конечно. Я говорю о том, как у большинства.

И еще возьмите за правило сверять цифры с действительностью. Именно для этого вы назначали ответственного.

По ДДС в кассе 102 853 ₽, а по факту — 81 652 ₽. Кто ответственный за кассу? Мария Алексеевна. Вот пусть Мария Алексеевна садится и ищет, куда потерялись 21 202 ₽.

Источник: https://gazeta.noboring-finance.ru/soberi-dds

Отчет о движении денежных средств

Ддс что это такое

Отчет о движении денежных средств (сокращенно ОДДС) – внутренний документ, отражающий способность компании зарабатывать (генерировать) деньги и их эквивалент, а также позволяющий дать оценку потребности организации в применении финансовых потоков.

Отчет о движении денежных средств – элемент бухгалтерского отчета, составляемый в табличном виде, и содержащий информацию о движении наличности с позиции поступления и выплаты средств. Как правило, ОДДС – одна из четырех форм бухотчета.

Отчет о движении денежных средств: сущность, разделы

ОДДС- дополнение балансового отчета предприятия, фиксирующее убытки и прибыли. Английское название – Cash Flow Statement.

Если проводить параллели с балансовым отчетом, где отражается финансовое состояние предприятия, в ОДДС разъясняются изменения, которые произошли с одним из главных элементов деятельности – денежными средствами. При этом анализ производится за определенный временной промежуток.

Данные о движении капитала (наличности) компании хороши тем, что они позволяют пользователям документа оценить возможности предприятия в применении финансов и их эквивалентов.

Кроме этого, в отчете о движении капитала есть информация, позволяющая оценить финансовую гибкость – способность предприятия генерировать (зарабатывать) необходимый объем средств, чтобы в дальнейшем оперативно реагировать на форс-мажорные обстоятельства и своевременно справляться с имеющимися обязательствами.

К примеру, грамотная оценка финансовой гибкости позволяет предусмотреть неожиданное снижение спроса, изменение конъюнктуры рынка и так далее. При этом чем большие денежные потоки проходят через предприятие, тем больше шансов у компании выдержать неблагополучные изменения в экономике.

Сам ОДДС состоит из нескольких подразделов:

– операционная деятельность. Здесь раскрывается суть денежных потоков, которые являются основной прибылью предприятия;

– инвестиционная деятельность – группа расходов на ресурсы организации, необходимые для генерации будущей прибыли;

– финансовая деятельность – группа финансовых потоков, связанных с созданием капитала предприятия.

Отчет об операционной деятельности часто составляется по одному из двух вариантов:

– посредством прямого метода, при котором исследуются основные типы валовых выплат и поступлений. В итоге отчет об убытках и прибылях формируется на базе кассового метода;

– посредством косвенного метода. В данном случае расходы (убыток) или доход предприятия корректируются на базе результатов проведенных сделок нефинансового характера, а также корректировок (внесения изменений) в обязательства и активы компании.

Отчет о движении денежных потоков: показатели

При составлении ОДДС основное внимание уделяется трем составляющим:

1. Операционной деятельности. Общий поток кэш флоу – один из главных параметров достаточного объема наличности в предприятии, поступающей от ведения деятельности.

В данном разделе изучается, достаточно ли в компании средств, необходимых для решения операционных задач, осуществления выплат дивидендов, погашения займов и так далее.

Данные об определенных элементах движения капитала в сфере операционной деятельности в комплексе с другой информацией позволяют прогнозировать будущие потоки кэш флоу, получаемые от операционной деятельности.

Такой вид кэш флоу непосредственно связан с основной работой компании, а сами потоки – результат сделок, входящих в определение убытка или прибыльности.

К основным примерам потока капитала от операционной сферы можно отнести поступления от совершения платежей поставщика за предоставленные услуги (товары) и от предоставления услуг (товаров), выплаты поставщикам и работникам, поступления и платежи, поступающие от страховых компаний, возвраты или выплаты налога на доход, финансовые поступления по заключаемым договорам и так далее.

Ряд операций, к примеру, продажа техники, может стать причиной появления убытка или дополнительного дохода.

При этом движение капитала классифицируется, как потоки, полученные от инвестиций в различные виды активов.

С другой стороны, денежные платежи, реализуемые для изготовления материальных ценностей или сдачи активов в аренду, будут классифицироваться в качестве основных средств, полученных от операционных мероприятий.

Организация может обладать ценными бумагами или кредитами, применяемыми для торговых или коммерческих задач. В такой ситуации их приравнивают к запасам, купленным для дальнейшей перепродажи. Вот почему движение капитала, возникающее от продажи или покупки активов, классифицируется с позиции операционной деятельности.

2. Инвестиционной деятельности. Особое внимание в ОДДС уделяется инвестиционной работе компании. По данному разделу можно оценить реальные расходы на покупку ресурсов, необходимых для генерации будущих потоков и доходов предпринимателя.

Состав – платежи и поступления средств, имеющих отношение к долговым (долевым) инструментам, кредитам и авансовым платежам другим компаниям, расходам, связанным с покупкой основных средств, финансовым поступлениям (выплатам) по форвардным контрактам, фьючерсам, своп договорам, опционам и так далее.

В случае когда договор отражается в виде хеджирования, то поток по данному контракту классифицируется аналогично хеджируемой позиции.

3. Финансовой деятельности. Здесь приводятся данные о перемещении капитала, имеющего связь с работой предприятия в финансовой сфере. Такие данные наиболее полезны для инвесторов.

К основным примерам финансовой деятельности можно отнести – поступления капитала от эмиссии ценных бумаг (к примеру, акций и других долевых активов, долговых бумаг – векселей, закладных и облигаций, получения займов), затраты на покупку своих акций, платежи, направленные на покрытие собственного долга, платежи дивидендов и так далее.

Источник: https://utmagazine.ru/posts/13981-otchet-o-dvizhenii-denezhnyh-sredstv

Что такое отчет о движении денежных средств в бухгалтерии

Ддс что это такое

Собственник компании стремится к рациональному использованию финансов. Актуальные данные необходимы для принятия грамотных управленческих решений. Верное определение ситуации помогает добиваться роста фирмы. В этом ему сможет помочь отчет о движении денежных средств.

Что такое отчет о движении денежных средств

Существуют четыре ключевые формы отчетности:

  • Бухгалтерский баланс.
  • Отчет о прибылях и убытках.
  • Отчет об изменениях капиталов.
  • Отчет о движении денежных средств (сокращенно ДДС).

Бухгалтер заполняет отчет

Отчет содержит данные о ДДС фирмы: все приходы и выплаты. В него входят три раздела:

  1. Движение средств по операциям в рамках основной деятельности организации.
  2. Инвестиционные операции, подразумевающие вложение денежных средств в основные средства, выдачу займов другим физическим или юридическим лицам, нематериальные активы.
  3. Финансовые операции, в том числе краткие, связанные с заемными средствами, вложением от сторонних организаций и собственников бизнеса.

На первичном уровне набор статей планирования ДДС должен соответствовать аналитикам отчета.

Важно! В настоящий момент действуют стандартные федеральные формы отчетности, утвержденные Приказом Министерства финансов РФ от 2 июля 2010 г. N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

Для чего нужен

Отчет помогает анализировать потоки денежных средств. Он более понятен человеку, не знакомому с бухгалтерским учетом.

Обычные отчеты о выручке и прибыли, например, все-таки имеют бухгалтерский уклон и сильно зависят от правил бухучета.

Отчет ддс помогает управленцам и инвесторам увидеть более расширенную картину движения финансов и точнее определить куда расходуются средства и будет ли отдача от вложений в компанию.

ДДС это в бухгалтерии регламентированный отчет, его форму официально утверждает Минфин. Но при этом он не является обязательным для фирм, занимающихся предпринимательской деятельностью. Данные о ДДС подаются один раз в году по его итогам. Но в рамках организации может быть принято решение о формировании промежуточного отчета ежемесячно или ежеквартально.

Требования к заполнению

Денежные средства имеют ключевую роль в жизнедеятельности фирмы. Без них невозможно станет выплачивать зарплату сотрудникам, оплачивать аренду помещений, уплачивать налоги, закупать сырье. Для эффективного управления финансами необходимо иметь актуальную информацию:

  • о величине трат за определенный период времени;
  • понимать их структуру;
  • знать какие виды деятельности предприятия влияют на формирование денежного потока и механизмы, с помощью которых они это делают.

Получать ключевые данные поможет отчет ДДС, составленный косвенным или прямым методом.

Прямой метод

При использовании прямого метода берутся основные виды валовых поступлений и выплат. У метода есть ряд преимуществ:

  • дает возможность показать основные источники доходов и расходов;
  • помогает делать выводы о платежеспособности компании;
  • имеет привязку к финансовому плану по поступлению наличных средств через кассу предприятия;
  • показывает взаимосвязь между реализованным товаром и кассовыми поступлениями в заданный период времени.

Информация о поступлениях и выплатах денежных средств может быть взята из баланса предприятия и отчета о прибылях и убытках либо из учетных записей компании.

Чтобы взять данные из учетных записей, сотрудникам нужно проанализировать все счета бухучета и провести анализ денежных потоков по всем видам деятельности.

В связи с тем, что в большинстве фирм ежедневно совершается тысячи операций, этот способ становится довольно трудозатратным для сотрудников фирмы, а для внешних инвесторов становится вообще невозможным из-за ограничения доступа к учетным данным фирмы, составляющим коммерческую тайну.

Поэтому более удобным остается второй способ. Ведь что такое ДДС в бухгалтерии. Отчет строится на получении данных из отчета о прибылях и убытках бухгалтерского баланса.

Косвенный метод

При использовании косвенного метода, чистая прибыль или убыток компании корректируются с учетом результатов операций не финансового характера и изменений, произошедших в оборотном капитале. Что показывает косвенный метод:

  • взаимосвязь между разными направлениями деятельности компании;
  • устанавливает зависимость чистой прибыли от изменений, произошедших за отчетный период, в оборотном капитале.

Косвенный метод помогает понять собственникам и инвесторам откуда конкретно пришла прибыль организации и куда были вложены наличные деньги. Также характеризует где сосредоточен большой объем средств, не приносящих прибыли и куда их можно вывести, чтобы запустить в работу.

Обратите внимание! При выборе метода формирования отчета ДДС важно понимать доступность данных. Возможно потребуются дополнительные затраты на их получение.

Как заполнять

Так как отчет является регламентированным, то существует инструкция с основными требованиями, порядок которых необходимо соблюдать при его заполнении. На что следует обратить внимание:

  • данные должны быть приведены за два последних года;
  • все цифры указываются наконец отчетного периода;
  • суммы необходимо округлять до тысяч или миллионов, в зависимости от ситуации;
  • цифры с отрицательным значением обязательно берутся в круглые скобки;
  • в отчете используются только рубли Российской Федерации. Валюта иных государств должна быть конвертирована;
  • обязательно подавать данные с привязкой к цифрам, полученным за прошлый год.

Необходимо разделять приход и расход денежных средств по видам деятельности. Это позволяет определить влияние операций на финансовое состояние организации.

Составляется отчет с помощью метода, используемого на предприятии, прямого или косвенного.

Далее необходимо заполнить обязательные строки отчета:

  • 4110–4119 данные должны показывать величину всех поступлений от произведенных операций, таких как выручка от реализации товаров и услуг и другие расходы;
  • 4120-4129 — сюда идут показатели по уплаченным налогам за отчетный период, в строке 4100 указывается итог по проведению текущих операций;
  • 4210-4229 — вносятся полученные доходы от инвестиционной деятельности. Сальдо по ним отражают в сроке 4200.
  • 4310-4329 — отображается доход и расход отведения финансовых операций. Результат отображают в строке 4300.
  • 4400 — сюда вносят итоговое сальдо по всем операциям;
  • 4450-4500 — показывают остатки денежных средств по счетам 50, 51, 52 на начало и конец отчетного периода.

Строка 4490 заполняется только если за отчетный год проводились операции в иностранной валюте. В строках 4119 или 4129 свернуто вносят данные по НДС. Сумму НДФЛ вносят в зависимости от того, к каким видам выплат относится удержание налога.

Если это была выплата заработной платы, то следует указать ее в сроке 4122 вместе с суммой затрат на зарплату. Если налог удержан из дохода, полученного владельцем фирмы, тогда он вносится в строку 4322 вместе с суммой полученных дивидендов.

Форма отчета не должна содержать ошибок и исправлений. Поэтому перед сдачей в налоговую инспекцию стоит проверить его на правильность заполнения. Используют для этого горизонтальный и вертикальный анализ. Они позволяют рассмотреть все цифры из разных форм отчетности с учетом их взаимосвязи.

Документ отчета о движении денежных средств можно проверить по формуле:

Сальдо ДС на конец года (строка 4500) = Сальдо ДС на начало года (строка 4450) + Сальдо всех годовых потоков (строка 4400) — Изменение курса валюты (строка 4490)

В помощь бухгалтеру существуют онлайн-сервисы, позволяющие заполнять отчет, выявлять возможные ошибки, распечатывать или сдавать в контролирующий орган через интернет.

Образец заполнения

Остается рассмотреть прогнозный отчет ДДС как пример составления компанией «Лютики-цветочки».

Форма отчета

Денежные потоки за отчетный год:

  • поступления денежных средств — 80000 тысяч рублей;
  • платежи составили — 65000 тысяч рублей.

Для расчета сальдо денежных потоков берется разница этих показателей:

80 000 — 65 000 = 15 000 тысяч рублей.

Данные заносятся в отчет о движении денежных средств форма 4
в строку 4100.

За отчетный период у фирмы были поступления финансов от вложения инвестиций. Их сумма составила 210 100 тысяч рублей. При этом произошел расход денежных средств на сумму 350 000 тысяч рублей.

Имея эти данные можно рассчитать итоговое сальдо:

210 100 — 350 000 = −140 000 тысяч рублей.

Полученную цифру необходимо занести в строку 4200, заключив в круглые скобки, так как число получилось с отрицательным значением.

Фирма производила финансовые операции, поступления от них составили 5 000 тысяч рублей, платежи при этому вышли на сумму 350 тысяч рублей.

Расчет сальдо:

5 000 — 350 = 4 650 тысяч рублей.

Данные следует внести в строку 4300.

Предпоследней операцией будет составление итогового сальдо денежных потоков. Для расчета берем данные из всех строк:

15 000 + (-140) + 4 650 = 19 510 тысяч рублей.

Форма отчетности требует привязки полученных данных к отчету за прошлый год. Если предположить, что за прошлый период сумма денежного потока составила 16 410 тысяч рублей, то легко получить разницу:

19 510 — 16 410 = 3 100 тысяч рублей.

Величина финансовых потоков выросла на 3 100 тысяч рублей по сравнению с прошлым годом за счет увеличения выручки от реализации товара.

Увеличение прибыли

Отчет о движении денежных средств является важным инструментом для глубокого понимания реального положения дел в компании. Помогает оперативно отслеживать и корректировать результаты деятельности предприятия с учетом его будущего роста и развития.

Источник: https://ontask.ru/development-finances/otchet-o-dvizhenii-denezhnyx-sredstv.html

Бдр и бддс – составление, различия, примеры таблиц

Ддс что это такое

Бюджет – один из основных инструментов управления хозяйственной деятельностью предприятия. В зависимости от потребностей финансового анализа бюджеты формируются в различных разрезах.

Наиболее распространенные – бюджет движения денежных средств (БДДС) и бюджет доходов и расходов (БДР). Они чаще всего составляются на год, на квартал и на месяц.

Также иногда составляют управленческий баланс — ББЛ.

С точки зрения временной детализации выделяют:

  • фактические БДДС и БДР – бюджеты, составленные на основании уже свершившихся хозяйственных операций, отраженных в бухгалтерском учете;
  • прогнозные БДДС и БДР – бюджеты на ближайший месяц (как правило, составляются на основании корректировок плановых бюджетов);
  • плановые БДДС и БДР – бюджеты, описывающие будущую хозяйственную деятельность.

БДДС – способ отражения движения денежных потоков. Соответственно, в данном документе фигурируют только те события, которые имеют денежное выражение.

В качестве первичных документов, которыми оформляются операции, содержащиеся в бюджете ДДС, используются расчетно-кассовые ордера и выписки по операциям с банковскими счетами предприятия. Сам БДДС несколько напоминает такую бухгалтерскую форму, как «Отчет о движении денежных средств».

БДР – способ фиксации операций, формирующих прибыль (убыток) предприятия. В данном документе отражаются доходы и расходы, на его базе может быть рассчитана себестоимость и рентабельность.

В качестве первичных документов, которыми оформляются операции, содержащиеся в БДР, используются акты выполненных работ, оказанных услуг и акты приема-передачи материальных ценностей.

Также могут учитываться документы, которыми оформляются переоценки материальных и нематериальных ценностей (к примеру, гуд-вилла) и прочие операции, проходящие в неденежной форме.

БДР схож с бухгалтерской формой «Отчет о прибылях и убытках».

Сами формы обычно строят либо в Excel, либо в специальных решениях на базе 1С, SAP и т.п.

Если Вас интересует автоматизация бюджетирования, внедрения казначейства или учета по МСФО, ознакомьтесь с нашим специальным предложением.

Разница между БДР и БДДС

Ниже приведем таблицу, характеризующую хозяйственные операции по признаку отражения их в БДДС и БДР.

ОперацияОтражается в БДДСОтражается в БДР
Начисление амортизации+
Переоценка ОС и ТМЦ+
Недостачи ТМЦ+
Курсовые разницы+
Кредиты и проценты+
Приобретение ОС+
Затраты на кап. ремонт+

Принципы построения бюджетов

Чаще всего составление БДР предшествует составлению бюджета движения денежных средств. Это вызвано тем, что этот бюджет носит более «укрупненный» характер.

В бюджет доходов и расходов традиционно включаются три группы показателей: доходы, расходы и прибыль. Доходы и расходы отражаются по принципу начисления (в момент их возникновения).

Доходы можно разделить по принципу их источника:

  • от основной деятельности (реализация продукции и услуг, связанных с основным «профилем» компании);
  • от прочей деятельности (доходы от нерегулярно производимой продукции или оказываемых услуг, от сдачи в аренду активов);
  • внереализационные доходы (доходы, не связанные с операционной деятельностью: проценты, дивиденды, курсовые разницы).

Расходы детализируются по группам:

  • себестоимость реализованной продукции;
  • прямые расходы (сопряжены с транспортировкой и хранением материальных ценностей, страхованием, рекламой);
  • общехозяйственные расходы (оплата труда АУП, амортизация, аренда, коммунальные платежи);
  • прочие расходы (штрафы, пени, курсовые разницы).

Прибыль рассчитывается как валовая, операционная, прибыль до налогообложения и чистая прибыль.

Иногда отдельно составляются БДР по различным направлениям деятельности.

Единой формы, применяющейся при составлении БДДС, не существует, но можно выделить четыре универсальные раздела этого документа:

  • начальный остаток денежных средств;
  • поступление денежных средств от контрагентов;
  • расход денежных средств;
  • «чистый денежный поток» — разница между поступлениями и выбытиями денежных средств.

Иногда отдельно указываются платежи, связанные с операциями с заемными средствами (получение и погашение кредитов).

Процесс построения БДДС проходит в несколько последовательных этапов.

В первую очередь устанавливается обязательный минимальный остаток денежных средств. Этот показатель зависит от характера деятельности предприятия и вероятности возникновения различных непредвиденных обстоятельств.

После этого определяется доходная часть БДДС. Для этого используется план продаж, график погашения дебиторской задолженности и предполагаемые поступления от финансовой деятельности (полученные проценты, дивиденды).

Расходная часть БДДС составляется на основе плана прямых затрат (оплата труда, затраты на сырье и материалы), предполагаемых накладных расходов (общехозяйственные и общецеховые расходы, зарплата АУП), бюджета инвестиций (приобретение основных средств) и планируемых финансовых расходов (погашение кредитов, выплата дивидендов).

На последнем этапе рассчитывается чистый денежный поток, анализируется возможность возникновения «кассовых разрывов», при необходимости БДДС корректируется.

Существует два основных способа сбора информации для планирования БДДС:

  • снизу вверх,
  • сверху вниз.

В первом случае планы поступлений и выплат исходят от подразделений и после утверждения сводятся в единый документ. Во втором случае БДДС составляется финансовой службой, а планы расходов и поступлений денежных средств доводятся до руководителей подразделений.

При составлении фактических БДР и БДДС и анализе отклонений от плановых показателей важно выявить причины отклонений. Они делятся на две основные группы:

  • те, которые находились вне зоны влияния руководителей центров финансовой ответственности (как правило, обусловлены рыночной конъюнктурой);
  • те, которые обусловлены допущенными ошибками в планировании или при осуществлении хозяйственной деятельности.

По результатам такого анализа к лицам, ответственным за составление и исполнение БДР и БДДС, применяются меры взыскания или поощрения, а сама процедура формирования этих бюджетов может быть скорректирована.

Примеры формирования БДР и ДДС

БДР

ПоказательПланФакт
1)       Доходы от основной деятельности
2)       Доходы от прочей деятельности
3)       Внереализационные доходы
4)       Себестоимость продукции
                            сырье и материалы,
                            электроэнергия,
                            амортизация,
                            прочие расходы
5)       Валовая прибыль
6)       Коммерческие расходы
7)       Общехозяйственные расходы
8)       Операционная прибыль
9)       Прочие расходы
10)     Прибыль до налогообложения
11)      Налог на прибыль
12)      Чистая прибыль

 БДДС

ПоказательПланФакт
1)       Остаток денежных средств на начало периода
2)       Входящий денежный поток
                            Реализация продукции и услуг
                            Поступление заемных средств
                            Дивиденды и проценты
                            Реализация ОС
3)       Исходящий денежный поток
                            Оплата сырья, материалов
                            Заработная плата
                            Выплата процентов по кредитам
                            Расходы на приобретение ОС
                            Выплаты в бюджет
                            Прочие платежи
4)       Чистый денежный поток
5)       Остаток денежных средств на конец периода

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Источник: https://programmist1s.ru/kak-sostavit-bdds-i-bdr-i-chem-oni-otlichayutsya/

Отчет о движении денежных средств

Ддс что это такое

Отчет о движении денежных средств

5 марта Елена Маврицкая Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем

Отчет о движении денежных средств (форма 4) сдается один раз в год в составе годовой бухотчетности. В нем показаны все поступления и все платежи, а также остатки денег на начало и конец периода. Представлять отчет нужно всем организациям, кроме тех, кто вправе вести упрощенный учет.

Отчет о движении денежных средств (ОДДС) входит в состав бухгалтерской отчетности. Сдавать его нужно по итогам года. Отказаться от него вправе организации, которые представляют упрощенную бухотчетность:

  • субъекты малого предпринимательства;
  • некоммерческие организации;
  • участники проекта «Сколково».

Бесплатно получить образец учетной политики и вести бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП

ОДДС — это, по сути, пояснения к строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» баланса. Он раскрывает информацию о платежах и поступлениях денег и денежных эквивалентов (например, банковских депозитов до востребования или векселей со сроком погашения до трех месяцев), а также об остатках денег на начало и конец периода.

ВНИМАНИЕ. При составлении ОДДС не учитываются денежные потоки, изменяющие состав, но не общую сумму денежных средств. Это получение наличных с банковского счета, перевод с одного счета на другой и проч.

Структура и содержание отчета о движении денежных средств

Бланк отчета утвержден приказом Минфина от 02.07.10 № 66н. Правила составления установлены ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств».

В отчете три раздела.

В первом отражаются денежные потоки от текущих операций. Это выручка и платежи по обычной деятельности организации. По результатам таких операций, как правило, формируется прибыль (убыток) от продаж.

Во втором отражаются денежные потоки от инвестиционных операций. К ним относится покупка и продажа транспортных средств, оборудования и проч. Еще один пример — финансовые вложения, кроме покупки денежных эквивалентов и вложений, предназначенных для перепродажи в краткосрочной перспективе.

В третьем разделе показываются потоки от финансовых операций. Это вклады учредителей, поступления от выпуска акций, банковские кредиты и проч.

Проверить финансовое состояние своей организации и ее контрагентов

Правила и требования заполнения отчета о движении денежных средств

  1. Поступления от продажи товаров, основных средств и прочего показывают без НДС. Платежи поставщикам и подрядчикам тоже отражают без НДС.
  2. НДС и акцизы указывают отдельно, в свернутом виде, в составе денежных потоков от текущих операций.

    Берется весь НДС (акцизы), предъявленный покупателям, и сравнивается с суммой всего входного НДС (акцизов). Если предъявленный налог больше входного, разницу показывают по строке 4119 «Прочие поступления». Если меньше, то по строке 4129 «Прочие платежи».

  3. Выданную зарплату (включая НДФЛ) и заплаченные страховые взносы отражают по строке 4122 «В связи с оплатой труда работников».
  4. Налог на прибыль показывают отдельно по строке 4124 «Налог на прибыль организаций».

    Остальные налоги (кроме НДС, акцизов и НДФЛ) суммируют и отражают по специально введенной для этого строке — например, 4125 «Иные налоги и сборы».

Вести учет, готовить и сдавать отчетность по налогу на прибыль и НДС

Пример и порядок заполнения ОДДС

По состоянию на 31 декабря предшествующего года у ООО «Русалка» значились остатки: по счету 50 «Касса» — 10 000 руб., по счету 51 «Расчетные счета» — 50 000 руб.

Денежные потоки от текущих операций

В отчетном году на счет «Русалки» поступила выручка от продажи товаров на сумму 1 200 000 руб.(в т. ч. НДС 20% — 200 000 руб.). Компания перечислила поставщикам 840 000 руб. (в т. ч. НДС 20% — 140 000 руб.), сделала платежи в связи с заработной платой работников на сумму 250 000 руб. и перевела 98 000 руб. налогов (в т. ч. налог на прибыль —50 000 руб.).

В строках ОДДС отражено:

  • 4110 «Поступления — всего» 1 060 тыс. руб.(1 000 + 60)

в том числе:

  • 4111 «От продажи продукции, товаров, работ и услуг» 1 000 тыс. руб.(1 200 — 200)
  • 4119 «Прочие поступления» 60 тыс. руб. (200 — 140)
  • 4120 «Платежи — всего» 1 048 тыс. руб.(700 + 250 + 50 + 48)

в том числе:

  • 4121 «Поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы услуги» 700 тыс. руб.(840 — 140)
  • 4122 «В связи с оплатой труда работников» 250 тыс. руб.
  • 4124 «Налог на прибыль организаций» 50 тыс. руб.
  • 4125 «Иные налоги и сборы» 48 тыс. руб.(98 — 50)
  • 4100 «Сальдо денежных потоков от текущих операций» 12 тыс. руб.(1060 — 1048)

Заполнить и сдать баланс по актуальной форме в ИФНС и Росстат Сдать бесплатно

Денежные потоки от инвестиционных операций

«Русалка» продала акции, выпущенные другой организацией, на сумму 500 000 руб. и выдала долгосрочный заем сторонней компании в размере 300 000 руб.

В строках ОДДС отражено:

  • 4210 «Поступления — всего» 500 тыс. руб.

в том числе:

  • 4212 «От продажи акций других организаций (долей участия)» 500 тыс. руб.
  • 4220 «Платежи — всего» 300 тыс. руб.

в том числе:

  • 4223 «В связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам» 300 тыс. руб.
  • 4200 «Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций» 200 тыс. руб.(500 — 300)

Денежные потоки от финансовых операций

«Русалка» взяла в банке кредит на сумму 400 000 руб. и вернула его часть в размере 150 000 руб.

В строках ОДДС отражено:

  • 4310 «Поступления — всего» 400 тыс. руб.

в том числе:

  • 4311 «Получение кредитов и займов» 400 тыс. руб.
  • 4320 «Платежи — всего» 150 тыс. руб.

в том числе:

  • 4323 «В связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов» 150 тыс. руб.
  • 4300 «Сальдо денежных потоков от финансовых операций» 250 тыс. руб.(400 — 150)

Итоговые показатели

  • 4400 «Сальдо денежных потоков за отчетный период» 462 тыс. руб.(12+200+250)
  • 4450 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода» 60 тыс. руб.(10 + 50)
  • 4500 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода» 522 тыс. руб. (462 + 60)

ВАЖНО. У формы отчета о движении денежных средств меняется код ОКУД. Прежнее значение — 0710004, новое — 0710005.

Изменения внесены приказом Минфина от 19.04.19 № 61н, применяются с отчетности за 2019 год.

Подготовить, проверить и сдать бухгалтерскую отчетность в ИФНС через интернет Сдать бесплатно

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/beginner/2019/10/15123

ДДС. Движение денежных средств – как организовать ведение отчетности

Ддс что это такое
Ддс что это такое

Говорят, что ДДС — это самый простой из управленческих отчетов. И это действительно так: нужно просто отражать, сколько денег поступило на счет и ушло с него. Никаких вам непоняток с этапами признания выручки и показателей, которые непонятно, как трактовать.

Но я как финансовый директор ответственно заявляю: отчет о движении денежных средств тоже не пальцем делан. В этой статье опишу, какие действия нужно предпринять, чтобы собирать ДДС регулярно и правильно.

Но прежде всего, вам понадобится шаблон отчета, который вы можете скачать у нас. Скачать шаблон ДДС »

Шаг 1. Выписать, за что вы получаете и на что тратите деньги

Перед тем, как начинать вести ДДС, выпишите все статьи доходов и расходов, которые только вспомните. Дайте списку отлежаться денек, посмотрите на него и дополните, если вспомните что-то еще. В итоге, у вас должен получиться длинный список всего, за что вы получаете и на что тратите деньги: поступления от клиентов, кредиты, покупка воды в офис, зарплаты и так далее.

Все это надо сделать заранее и с полной ответственностью. Можно, конечно, вспоминать новые статьи по ходу ведения ДДС. Но тогда вы не сможете использовать эти «разгоночные» месяцы для сравнения поступлений и трат в динамике. Хотите сравнить, почему в июне потратили больше, чем в мае, а не сможете — статьи не совпадают.

Шаг 2. Сгруппировать статьи поступлений и трат

У вас есть большой список, за что вы получаете и на что тратите деньги. И вот вы или ваш сотрудник садитесь заполнять отчет. Вводите сумму, хотите выбрать ее назначение — и выпадает огромное меню позиций на 50, из которых надо выбрать одну.

Развлечение сомнительное, плюс ко всему, бесполезное. Так ли вам важно видеть, что как вы тратили на интернет 1 000 рублей, так и тратите на протяжении года? Или что расходы на воду меняются на 300–500 рублей в месяц?

Мыслите более крупными мазками, группируйте похожие статьи.

СтатьиГруппа
Вода в офис, канцтовары, уборка офиса, чай и печенькиОбслуживание офиса
Рекламный бюджет в ВК,рекламный бюджет в ФБ,рекламный бюджет вОдноклассниках, рекламный бюджет на контекстную рекламуРасходы на трафик
Интернет, телефон, почтаСвязь

Детализация расходов внутри групп никуда не денется — все равно будете указывать, на что именно ушли деньги или откуда пришли деньги при вводе цифр. Но если с группой все нормально, то эта детализация не будет вас отвлекать.

А вот если происходит какая-то аномалия, то тогда уже сможете раскурочить группу и понять, почему же на обслуживание офиса в этом месяце потратили на 30% больше, чем в предыдущем.

Соблюдайте принцип существенности

Управленческий учет дает вам полную свободу обращать внимание только на то, что существенно именно для вас. Это не бухгалтерия. Если вы понимаете, что информация об определенном виде расходов вам ничего не дает — засуньте ее в какую-нибудь категорию и вспоминайте только в крайних случаях.

И наоборот — когда какая-то статья расходов для вас особенно важна, можете хоть обдетализироваться. Дело ваше.

Это называется принципом существенности.

Шаг 3. Разделить денежные потоки по видам деятельности

Сейчас будет скукотища, но эта скукотища важная, поэтому потерпите немножко. Итак, денежные потоки в бизнесе делятся на три вида деятельности:

  • Операционная — все, что связано с основной деятельностью вашей компании: поступления от клиентов, закупка товара, зарплаты, аренда офиса, налоги и так далее. Это то, что вы делаете каждый день, чтобы зарабатывать.
  • Финансовая деятельность — это разные виды займов, вкладов и выплата дивидендов.
  • Инвестиционная деятельность — вложения денег, которые приносят прибыль в долгосрочной перспективе: покупка оборудования, недвижимости.

Это нужно, чтобы видеть: за счет чего вам приходят деньги и на что вы их тратите. Например, если операционная деятельность постоянно в минусе, а финансовая в плюсе — это значит, что вы постепенно закредитовываетесь и плохи будут дела.

Таким должен стать список статей за три шага

Шаг 4. Собрать все кошельки в одном месте

Если у вас несколько расчетных счетов, кассы, электронные кошельки, то вы прекрасно понимаете, какая это боль — держать все деньги под контролем и понимать, где сколько лежит. Поэтому в отчете ДДС отражайте, сколько денег лежит на каждом из ваших кошельков. Для этого сделайте вот что:

  • Зайдите во все ваши счета, залезьте во все кассы и посчитайте, сколько в них денег. Эти цифры будете использовать как отправные точки.
  • Для каждого поступления и списания денег указывайте кошелек, с которого проводилась операция.

Теперь вы всегда будете знать, сколько у вас денег и где они лежат.

Изменение количества денег в сводном помесячном отчете на расчетниках в «Альфе» и «Точке» и в кассе

Шаг 5. Назначить ответственных

Если у вас небольшой бизнес, то можете вести отчет самостоятельно. Но когда операций много, то их занесение в отчет занимает прилично времени. У собственника много задач поважнее, чем ведение ДДС. Значит, надо делегировать.

Вариантов делегирования ДДС множество, все зависит от структуры вашего бизнеса и ресурсов, которые вы можете на это выделить. Можете нанять финансового менеджера, который будет заниматься всеми цифрами сразу. Можете сделать ведение ДДСки одной из задач вашего помощника. Если у вас несколько счетов, можно поставить ответственного на каждый счет.

Для последней ситуации рекомендую завести для ответственных локальные отчеты, которые вы потом будете сводить в один большой ДДС. Если дать нескольким людям доступ к одной странице, рано или поздно кто-то что-то случайно сотрет или поломает формулу. Проверено опытом.

Шаг 6. Регулярно вносить и сверять цифры

Предыдущие шаги были подготовительной работой перед тем, чтобы собственно начать вести ДДС. Остается лишь регулярно вносить новые цифры и сверять их с действительностью.

В большинстве компаний достаточно будет заполнять отчет раз в неделю. Если заниматься этим каждый день, то получится слишком много возни, от которой не так много прока.

Но помните о принципе существенности! Если вам существенно заполнять отчет каждый день, то заполняйте, конечно. Я говорю о том, как у большинства.

И еще возьмите за правило сверять цифры с действительностью. Именно для этого вы назначали ответственного.

По ДДС в кассе 102 853 ₽, а по факту — 81 652 ₽. Кто ответственный за кассу? Мария Алексеевна. Вот пусть Мария Алексеевна садится и ищет, куда потерялись 21 202 ₽.

Источник: https://gazeta.noboring-finance.ru/soberi-dds

Отчет о движении денежных средств

Ддс что это такое

Отчет о движении денежных средств (сокращенно ОДДС) – внутренний документ, отражающий способность компании зарабатывать (генерировать) деньги и их эквивалент, а также позволяющий дать оценку потребности организации в применении финансовых потоков.

Отчет о движении денежных средств – элемент бухгалтерского отчета, составляемый в табличном виде, и содержащий информацию о движении наличности с позиции поступления и выплаты средств. Как правило, ОДДС – одна из четырех форм бухотчета.

Отчет о движении денежных средств: сущность, разделы

ОДДС- дополнение балансового отчета предприятия, фиксирующее убытки и прибыли. Английское название – Cash Flow Statement.

Если проводить параллели с балансовым отчетом, где отражается финансовое состояние предприятия, в ОДДС разъясняются изменения, которые произошли с одним из главных элементов деятельности – денежными средствами. При этом анализ производится за определенный временной промежуток.

Данные о движении капитала (наличности) компании хороши тем, что они позволяют пользователям документа оценить возможности предприятия в применении финансов и их эквивалентов.

Кроме этого, в отчете о движении капитала есть информация, позволяющая оценить финансовую гибкость – способность предприятия генерировать (зарабатывать) необходимый объем средств, чтобы в дальнейшем оперативно реагировать на форс-мажорные обстоятельства и своевременно справляться с имеющимися обязательствами.

К примеру, грамотная оценка финансовой гибкости позволяет предусмотреть неожиданное снижение спроса, изменение конъюнктуры рынка и так далее. При этом чем большие денежные потоки проходят через предприятие, тем больше шансов у компании выдержать неблагополучные изменения в экономике.

Сам ОДДС состоит из нескольких подразделов:

– операционная деятельность. Здесь раскрывается суть денежных потоков, которые являются основной прибылью предприятия;

– инвестиционная деятельность – группа расходов на ресурсы организации, необходимые для генерации будущей прибыли;

– финансовая деятельность – группа финансовых потоков, связанных с созданием капитала предприятия.

Отчет об операционной деятельности часто составляется по одному из двух вариантов:

– посредством прямого метода, при котором исследуются основные типы валовых выплат и поступлений. В итоге отчет об убытках и прибылях формируется на базе кассового метода;

– посредством косвенного метода. В данном случае расходы (убыток) или доход предприятия корректируются на базе результатов проведенных сделок нефинансового характера, а также корректировок (внесения изменений) в обязательства и активы компании.

Отчет о движении денежных потоков: показатели

При составлении ОДДС основное внимание уделяется трем составляющим:

1. Операционной деятельности. Общий поток кэш флоу – один из главных параметров достаточного объема наличности в предприятии, поступающей от ведения деятельности.

В данном разделе изучается, достаточно ли в компании средств, необходимых для решения операционных задач, осуществления выплат дивидендов, погашения займов и так далее.

Данные об определенных элементах движения капитала в сфере операционной деятельности в комплексе с другой информацией позволяют прогнозировать будущие потоки кэш флоу, получаемые от операционной деятельности.

Такой вид кэш флоу непосредственно связан с основной работой компании, а сами потоки – результат сделок, входящих в определение убытка или прибыльности.

К основным примерам потока капитала от операционной сферы можно отнести поступления от совершения платежей поставщика за предоставленные услуги (товары) и от предоставления услуг (товаров), выплаты поставщикам и работникам, поступления и платежи, поступающие от страховых компаний, возвраты или выплаты налога на доход, финансовые поступления по заключаемым договорам и так далее.

Ряд операций, к примеру, продажа техники, может стать причиной появления убытка или дополнительного дохода.

При этом движение капитала классифицируется, как потоки, полученные от инвестиций в различные виды активов.

С другой стороны, денежные платежи, реализуемые для изготовления материальных ценностей или сдачи активов в аренду, будут классифицироваться в качестве основных средств, полученных от операционных мероприятий.

Организация может обладать ценными бумагами или кредитами, применяемыми для торговых или коммерческих задач. В такой ситуации их приравнивают к запасам, купленным для дальнейшей перепродажи. Вот почему движение капитала, возникающее от продажи или покупки активов, классифицируется с позиции операционной деятельности.

2. Инвестиционной деятельности. Особое внимание в ОДДС уделяется инвестиционной работе компании. По данному разделу можно оценить реальные расходы на покупку ресурсов, необходимых для генерации будущих потоков и доходов предпринимателя.

Состав – платежи и поступления средств, имеющих отношение к долговым (долевым) инструментам, кредитам и авансовым платежам другим компаниям, расходам, связанным с покупкой основных средств, финансовым поступлениям (выплатам) по форвардным контрактам, фьючерсам, своп договорам, опционам и так далее.

В случае когда договор отражается в виде хеджирования, то поток по данному контракту классифицируется аналогично хеджируемой позиции.

3. Финансовой деятельности. Здесь приводятся данные о перемещении капитала, имеющего связь с работой предприятия в финансовой сфере. Такие данные наиболее полезны для инвесторов.

К основным примерам финансовой деятельности можно отнести – поступления капитала от эмиссии ценных бумаг (к примеру, акций и других долевых активов, долговых бумаг – векселей, закладных и облигаций, получения займов), затраты на покупку своих акций, платежи, направленные на покрытие собственного долга, платежи дивидендов и так далее.

Источник: https://utmagazine.ru/posts/13981-otchet-o-dvizhenii-denezhnyh-sredstv

Что такое отчет о движении денежных средств в бухгалтерии

Ддс что это такое

Собственник компании стремится к рациональному использованию финансов. Актуальные данные необходимы для принятия грамотных управленческих решений. Верное определение ситуации помогает добиваться роста фирмы. В этом ему сможет помочь отчет о движении денежных средств.

Что такое отчет о движении денежных средств

Существуют четыре ключевые формы отчетности:

  • Бухгалтерский баланс.
  • Отчет о прибылях и убытках.
  • Отчет об изменениях капиталов.
  • Отчет о движении денежных средств (сокращенно ДДС).

Бухгалтер заполняет отчет

Отчет содержит данные о ДДС фирмы: все приходы и выплаты. В него входят три раздела:

  1. Движение средств по операциям в рамках основной деятельности организации.
  2. Инвестиционные операции, подразумевающие вложение денежных средств в основные средства, выдачу займов другим физическим или юридическим лицам, нематериальные активы.
  3. Финансовые операции, в том числе краткие, связанные с заемными средствами, вложением от сторонних организаций и собственников бизнеса.

На первичном уровне набор статей планирования ДДС должен соответствовать аналитикам отчета.

Важно! В настоящий момент действуют стандартные федеральные формы отчетности, утвержденные Приказом Министерства финансов РФ от 2 июля 2010 г. N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

Для чего нужен

Отчет помогает анализировать потоки денежных средств. Он более понятен человеку, не знакомому с бухгалтерским учетом.

Обычные отчеты о выручке и прибыли, например, все-таки имеют бухгалтерский уклон и сильно зависят от правил бухучета.

Отчет ддс помогает управленцам и инвесторам увидеть более расширенную картину движения финансов и точнее определить куда расходуются средства и будет ли отдача от вложений в компанию.

ДДС это в бухгалтерии регламентированный отчет, его форму официально утверждает Минфин. Но при этом он не является обязательным для фирм, занимающихся предпринимательской деятельностью. Данные о ДДС подаются один раз в году по его итогам. Но в рамках организации может быть принято решение о формировании промежуточного отчета ежемесячно или ежеквартально.

Требования к заполнению

Денежные средства имеют ключевую роль в жизнедеятельности фирмы. Без них невозможно станет выплачивать зарплату сотрудникам, оплачивать аренду помещений, уплачивать налоги, закупать сырье. Для эффективного управления финансами необходимо иметь актуальную информацию:

  • о величине трат за определенный период времени;
  • понимать их структуру;
  • знать какие виды деятельности предприятия влияют на формирование денежного потока и механизмы, с помощью которых они это делают.

Получать ключевые данные поможет отчет ДДС, составленный косвенным или прямым методом.

Прямой метод

При использовании прямого метода берутся основные виды валовых поступлений и выплат. У метода есть ряд преимуществ:

  • дает возможность показать основные источники доходов и расходов;
  • помогает делать выводы о платежеспособности компании;
  • имеет привязку к финансовому плану по поступлению наличных средств через кассу предприятия;
  • показывает взаимосвязь между реализованным товаром и кассовыми поступлениями в заданный период времени.

Информация о поступлениях и выплатах денежных средств может быть взята из баланса предприятия и отчета о прибылях и убытках либо из учетных записей компании.

Чтобы взять данные из учетных записей, сотрудникам нужно проанализировать все счета бухучета и провести анализ денежных потоков по всем видам деятельности.

В связи с тем, что в большинстве фирм ежедневно совершается тысячи операций, этот способ становится довольно трудозатратным для сотрудников фирмы, а для внешних инвесторов становится вообще невозможным из-за ограничения доступа к учетным данным фирмы, составляющим коммерческую тайну.

Поэтому более удобным остается второй способ. Ведь что такое ДДС в бухгалтерии. Отчет строится на получении данных из отчета о прибылях и убытках бухгалтерского баланса.

Косвенный метод

При использовании косвенного метода, чистая прибыль или убыток компании корректируются с учетом результатов операций не финансового характера и изменений, произошедших в оборотном капитале. Что показывает косвенный метод:

  • взаимосвязь между разными направлениями деятельности компании;
  • устанавливает зависимость чистой прибыли от изменений, произошедших за отчетный период, в оборотном капитале.

Косвенный метод помогает понять собственникам и инвесторам откуда конкретно пришла прибыль организации и куда были вложены наличные деньги. Также характеризует где сосредоточен большой объем средств, не приносящих прибыли и куда их можно вывести, чтобы запустить в работу.

Обратите внимание! При выборе метода формирования отчета ДДС важно понимать доступность данных. Возможно потребуются дополнительные затраты на их получение.

Как заполнять

Так как отчет является регламентированным, то существует инструкция с основными требованиями, порядок которых необходимо соблюдать при его заполнении. На что следует обратить внимание:

  • данные должны быть приведены за два последних года;
  • все цифры указываются наконец отчетного периода;
  • суммы необходимо округлять до тысяч или миллионов, в зависимости от ситуации;
  • цифры с отрицательным значением обязательно берутся в круглые скобки;
  • в отчете используются только рубли Российской Федерации. Валюта иных государств должна быть конвертирована;
  • обязательно подавать данные с привязкой к цифрам, полученным за прошлый год.

Необходимо разделять приход и расход денежных средств по видам деятельности. Это позволяет определить влияние операций на финансовое состояние организации.

Составляется отчет с помощью метода, используемого на предприятии, прямого или косвенного.

Далее необходимо заполнить обязательные строки отчета:

  • 4110–4119 данные должны показывать величину всех поступлений от произведенных операций, таких как выручка от реализации товаров и услуг и другие расходы;
  • 4120-4129 — сюда идут показатели по уплаченным налогам за отчетный период, в строке 4100 указывается итог по проведению текущих операций;
  • 4210-4229 — вносятся полученные доходы от инвестиционной деятельности. Сальдо по ним отражают в сроке 4200.
  • 4310-4329 — отображается доход и расход отведения финансовых операций. Результат отображают в строке 4300.
  • 4400 — сюда вносят итоговое сальдо по всем операциям;
  • 4450-4500 — показывают остатки денежных средств по счетам 50, 51, 52 на начало и конец отчетного периода.

Строка 4490 заполняется только если за отчетный год проводились операции в иностранной валюте. В строках 4119 или 4129 свернуто вносят данные по НДС. Сумму НДФЛ вносят в зависимости от того, к каким видам выплат относится удержание налога.

Если это была выплата заработной платы, то следует указать ее в сроке 4122 вместе с суммой затрат на зарплату. Если налог удержан из дохода, полученного владельцем фирмы, тогда он вносится в строку 4322 вместе с суммой полученных дивидендов.

Форма отчета не должна содержать ошибок и исправлений. Поэтому перед сдачей в налоговую инспекцию стоит проверить его на правильность заполнения. Используют для этого горизонтальный и вертикальный анализ. Они позволяют рассмотреть все цифры из разных форм отчетности с учетом их взаимосвязи.

Документ отчета о движении денежных средств можно проверить по формуле:

Сальдо ДС на конец года (строка 4500) = Сальдо ДС на начало года (строка 4450) + Сальдо всех годовых потоков (строка 4400) — Изменение курса валюты (строка 4490)

В помощь бухгалтеру существуют онлайн-сервисы, позволяющие заполнять отчет, выявлять возможные ошибки, распечатывать или сдавать в контролирующий орган через интернет.

Образец заполнения

Остается рассмотреть прогнозный отчет ДДС как пример составления компанией «Лютики-цветочки».

Форма отчета

Денежные потоки за отчетный год:

  • поступления денежных средств — 80000 тысяч рублей;
  • платежи составили — 65000 тысяч рублей.

Для расчета сальдо денежных потоков берется разница этих показателей:

80 000 — 65 000 = 15 000 тысяч рублей.

Данные заносятся в отчет о движении денежных средств форма 4
в строку 4100.

За отчетный период у фирмы были поступления финансов от вложения инвестиций. Их сумма составила 210 100 тысяч рублей. При этом произошел расход денежных средств на сумму 350 000 тысяч рублей.

Имея эти данные можно рассчитать итоговое сальдо:

210 100 — 350 000 = −140 000 тысяч рублей.

Полученную цифру необходимо занести в строку 4200, заключив в круглые скобки, так как число получилось с отрицательным значением.

Фирма производила финансовые операции, поступления от них составили 5 000 тысяч рублей, платежи при этому вышли на сумму 350 тысяч рублей.

Расчет сальдо:

5 000 — 350 = 4 650 тысяч рублей.

Данные следует внести в строку 4300.

Предпоследней операцией будет составление итогового сальдо денежных потоков. Для расчета берем данные из всех строк:

15 000 + (-140) + 4 650 = 19 510 тысяч рублей.

Форма отчетности требует привязки полученных данных к отчету за прошлый год. Если предположить, что за прошлый период сумма денежного потока составила 16 410 тысяч рублей, то легко получить разницу:

19 510 — 16 410 = 3 100 тысяч рублей.

Величина финансовых потоков выросла на 3 100 тысяч рублей по сравнению с прошлым годом за счет увеличения выручки от реализации товара.

Увеличение прибыли

Отчет о движении денежных средств является важным инструментом для глубокого понимания реального положения дел в компании. Помогает оперативно отслеживать и корректировать результаты деятельности предприятия с учетом его будущего роста и развития.

Источник: https://ontask.ru/development-finances/otchet-o-dvizhenii-denezhnyx-sredstv.html

Бдр и бддс – составление, различия, примеры таблиц

Ддс что это такое

Бюджет – один из основных инструментов управления хозяйственной деятельностью предприятия. В зависимости от потребностей финансового анализа бюджеты формируются в различных разрезах.

Наиболее распространенные – бюджет движения денежных средств (БДДС) и бюджет доходов и расходов (БДР). Они чаще всего составляются на год, на квартал и на месяц.

Также иногда составляют управленческий баланс — ББЛ.

С точки зрения временной детализации выделяют:

  • фактические БДДС и БДР – бюджеты, составленные на основании уже свершившихся хозяйственных операций, отраженных в бухгалтерском учете;
  • прогнозные БДДС и БДР – бюджеты на ближайший месяц (как правило, составляются на основании корректировок плановых бюджетов);
  • плановые БДДС и БДР – бюджеты, описывающие будущую хозяйственную деятельность.

БДДС – способ отражения движения денежных потоков. Соответственно, в данном документе фигурируют только те события, которые имеют денежное выражение.

В качестве первичных документов, которыми оформляются операции, содержащиеся в бюджете ДДС, используются расчетно-кассовые ордера и выписки по операциям с банковскими счетами предприятия. Сам БДДС несколько напоминает такую бухгалтерскую форму, как «Отчет о движении денежных средств».

БДР – способ фиксации операций, формирующих прибыль (убыток) предприятия. В данном документе отражаются доходы и расходы, на его базе может быть рассчитана себестоимость и рентабельность.

В качестве первичных документов, которыми оформляются операции, содержащиеся в БДР, используются акты выполненных работ, оказанных услуг и акты приема-передачи материальных ценностей.

Также могут учитываться документы, которыми оформляются переоценки материальных и нематериальных ценностей (к примеру, гуд-вилла) и прочие операции, проходящие в неденежной форме.

БДР схож с бухгалтерской формой «Отчет о прибылях и убытках».

Сами формы обычно строят либо в Excel, либо в специальных решениях на базе 1С, SAP и т.п.

Если Вас интересует автоматизация бюджетирования, внедрения казначейства или учета по МСФО, ознакомьтесь с нашим специальным предложением.

Разница между БДР и БДДС

Ниже приведем таблицу, характеризующую хозяйственные операции по признаку отражения их в БДДС и БДР.

ОперацияОтражается в БДДСОтражается в БДР
Начисление амортизации+
Переоценка ОС и ТМЦ+
Недостачи ТМЦ+
Курсовые разницы+
Кредиты и проценты+
Приобретение ОС+
Затраты на кап. ремонт+

Принципы построения бюджетов

Чаще всего составление БДР предшествует составлению бюджета движения денежных средств. Это вызвано тем, что этот бюджет носит более «укрупненный» характер.

В бюджет доходов и расходов традиционно включаются три группы показателей: доходы, расходы и прибыль. Доходы и расходы отражаются по принципу начисления (в момент их возникновения).

Доходы можно разделить по принципу их источника:

  • от основной деятельности (реализация продукции и услуг, связанных с основным «профилем» компании);
  • от прочей деятельности (доходы от нерегулярно производимой продукции или оказываемых услуг, от сдачи в аренду активов);
  • внереализационные доходы (доходы, не связанные с операционной деятельностью: проценты, дивиденды, курсовые разницы).

Расходы детализируются по группам:

  • себестоимость реализованной продукции;
  • прямые расходы (сопряжены с транспортировкой и хранением материальных ценностей, страхованием, рекламой);
  • общехозяйственные расходы (оплата труда АУП, амортизация, аренда, коммунальные платежи);
  • прочие расходы (штрафы, пени, курсовые разницы).

Прибыль рассчитывается как валовая, операционная, прибыль до налогообложения и чистая прибыль.

Иногда отдельно составляются БДР по различным направлениям деятельности.

Единой формы, применяющейся при составлении БДДС, не существует, но можно выделить четыре универсальные раздела этого документа:

  • начальный остаток денежных средств;
  • поступление денежных средств от контрагентов;
  • расход денежных средств;
  • «чистый денежный поток» — разница между поступлениями и выбытиями денежных средств.

Иногда отдельно указываются платежи, связанные с операциями с заемными средствами (получение и погашение кредитов).

Процесс построения БДДС проходит в несколько последовательных этапов.

В первую очередь устанавливается обязательный минимальный остаток денежных средств. Этот показатель зависит от характера деятельности предприятия и вероятности возникновения различных непредвиденных обстоятельств.

После этого определяется доходная часть БДДС. Для этого используется план продаж, график погашения дебиторской задолженности и предполагаемые поступления от финансовой деятельности (полученные проценты, дивиденды).

Расходная часть БДДС составляется на основе плана прямых затрат (оплата труда, затраты на сырье и материалы), предполагаемых накладных расходов (общехозяйственные и общецеховые расходы, зарплата АУП), бюджета инвестиций (приобретение основных средств) и планируемых финансовых расходов (погашение кредитов, выплата дивидендов).

На последнем этапе рассчитывается чистый денежный поток, анализируется возможность возникновения «кассовых разрывов», при необходимости БДДС корректируется.

Существует два основных способа сбора информации для планирования БДДС:

  • снизу вверх,
  • сверху вниз.

В первом случае планы поступлений и выплат исходят от подразделений и после утверждения сводятся в единый документ. Во втором случае БДДС составляется финансовой службой, а планы расходов и поступлений денежных средств доводятся до руководителей подразделений.

При составлении фактических БДР и БДДС и анализе отклонений от плановых показателей важно выявить причины отклонений. Они делятся на две основные группы:

  • те, которые находились вне зоны влияния руководителей центров финансовой ответственности (как правило, обусловлены рыночной конъюнктурой);
  • те, которые обусловлены допущенными ошибками в планировании или при осуществлении хозяйственной деятельности.

По результатам такого анализа к лицам, ответственным за составление и исполнение БДР и БДДС, применяются меры взыскания или поощрения, а сама процедура формирования этих бюджетов может быть скорректирована.

Примеры формирования БДР и ДДС

БДР

ПоказательПланФакт
1)       Доходы от основной деятельности
2)       Доходы от прочей деятельности
3)       Внереализационные доходы
4)       Себестоимость продукции
                            сырье и материалы,
                            электроэнергия,
                            амортизация,
                            прочие расходы
5)       Валовая прибыль
6)       Коммерческие расходы
7)       Общехозяйственные расходы
8)       Операционная прибыль
9)       Прочие расходы
10)     Прибыль до налогообложения
11)      Налог на прибыль
12)      Чистая прибыль

 БДДС

ПоказательПланФакт
1)       Остаток денежных средств на начало периода
2)       Входящий денежный поток
                            Реализация продукции и услуг
                            Поступление заемных средств
                            Дивиденды и проценты
                            Реализация ОС
3)       Исходящий денежный поток
                            Оплата сырья, материалов
                            Заработная плата
                            Выплата процентов по кредитам
                            Расходы на приобретение ОС
                            Выплаты в бюджет
                            Прочие платежи
4)       Чистый денежный поток
5)       Остаток денежных средств на конец периода

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Источник: https://programmist1s.ru/kak-sostavit-bdds-i-bdr-i-chem-oni-otlichayutsya/

Отчет о движении денежных средств

Ддс что это такое

Отчет о движении денежных средств

5 марта Елена Маврицкая Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем

Отчет о движении денежных средств (форма 4) сдается один раз в год в составе годовой бухотчетности. В нем показаны все поступления и все платежи, а также остатки денег на начало и конец периода. Представлять отчет нужно всем организациям, кроме тех, кто вправе вести упрощенный учет.

Отчет о движении денежных средств (ОДДС) входит в состав бухгалтерской отчетности. Сдавать его нужно по итогам года. Отказаться от него вправе организации, которые представляют упрощенную бухотчетность:

  • субъекты малого предпринимательства;
  • некоммерческие организации;
  • участники проекта «Сколково».

Бесплатно получить образец учетной политики и вести бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП

ОДДС — это, по сути, пояснения к строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» баланса. Он раскрывает информацию о платежах и поступлениях денег и денежных эквивалентов (например, банковских депозитов до востребования или векселей со сроком погашения до трех месяцев), а также об остатках денег на начало и конец периода.

ВНИМАНИЕ. При составлении ОДДС не учитываются денежные потоки, изменяющие состав, но не общую сумму денежных средств. Это получение наличных с банковского счета, перевод с одного счета на другой и проч.

Структура и содержание отчета о движении денежных средств

Бланк отчета утвержден приказом Минфина от 02.07.10 № 66н. Правила составления установлены ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств».

В отчете три раздела.

В первом отражаются денежные потоки от текущих операций. Это выручка и платежи по обычной деятельности организации. По результатам таких операций, как правило, формируется прибыль (убыток) от продаж.

Во втором отражаются денежные потоки от инвестиционных операций. К ним относится покупка и продажа транспортных средств, оборудования и проч. Еще один пример — финансовые вложения, кроме покупки денежных эквивалентов и вложений, предназначенных для перепродажи в краткосрочной перспективе.

В третьем разделе показываются потоки от финансовых операций. Это вклады учредителей, поступления от выпуска акций, банковские кредиты и проч.

Проверить финансовое состояние своей организации и ее контрагентов

Правила и требования заполнения отчета о движении денежных средств

  1. Поступления от продажи товаров, основных средств и прочего показывают без НДС. Платежи поставщикам и подрядчикам тоже отражают без НДС.
  2. НДС и акцизы указывают отдельно, в свернутом виде, в составе денежных потоков от текущих операций.

    Берется весь НДС (акцизы), предъявленный покупателям, и сравнивается с суммой всего входного НДС (акцизов). Если предъявленный налог больше входного, разницу показывают по строке 4119 «Прочие поступления». Если меньше, то по строке 4129 «Прочие платежи».

  3. Выданную зарплату (включая НДФЛ) и заплаченные страховые взносы отражают по строке 4122 «В связи с оплатой труда работников».
  4. Налог на прибыль показывают отдельно по строке 4124 «Налог на прибыль организаций».

    Остальные налоги (кроме НДС, акцизов и НДФЛ) суммируют и отражают по специально введенной для этого строке — например, 4125 «Иные налоги и сборы».

Вести учет, готовить и сдавать отчетность по налогу на прибыль и НДС

Пример и порядок заполнения ОДДС

По состоянию на 31 декабря предшествующего года у ООО «Русалка» значились остатки: по счету 50 «Касса» — 10 000 руб., по счету 51 «Расчетные счета» — 50 000 руб.

Денежные потоки от текущих операций

В отчетном году на счет «Русалки» поступила выручка от продажи товаров на сумму 1 200 000 руб.(в т. ч. НДС 20% — 200 000 руб.). Компания перечислила поставщикам 840 000 руб. (в т. ч. НДС 20% — 140 000 руб.), сделала платежи в связи с заработной платой работников на сумму 250 000 руб. и перевела 98 000 руб. налогов (в т. ч. налог на прибыль —50 000 руб.).

В строках ОДДС отражено:

  • 4110 «Поступления — всего» 1 060 тыс. руб.(1 000 + 60)

в том числе:

  • 4111 «От продажи продукции, товаров, работ и услуг» 1 000 тыс. руб.(1 200 — 200)
  • 4119 «Прочие поступления» 60 тыс. руб. (200 — 140)
  • 4120 «Платежи — всего» 1 048 тыс. руб.(700 + 250 + 50 + 48)

в том числе:

  • 4121 «Поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы услуги» 700 тыс. руб.(840 — 140)
  • 4122 «В связи с оплатой труда работников» 250 тыс. руб.
  • 4124 «Налог на прибыль организаций» 50 тыс. руб.
  • 4125 «Иные налоги и сборы» 48 тыс. руб.(98 — 50)
  • 4100 «Сальдо денежных потоков от текущих операций» 12 тыс. руб.(1060 — 1048)

Заполнить и сдать баланс по актуальной форме в ИФНС и Росстат Сдать бесплатно

Денежные потоки от инвестиционных операций

«Русалка» продала акции, выпущенные другой организацией, на сумму 500 000 руб. и выдала долгосрочный заем сторонней компании в размере 300 000 руб.

В строках ОДДС отражено:

  • 4210 «Поступления — всего» 500 тыс. руб.

в том числе:

  • 4212 «От продажи акций других организаций (долей участия)» 500 тыс. руб.
  • 4220 «Платежи — всего» 300 тыс. руб.

в том числе:

  • 4223 «В связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам» 300 тыс. руб.
  • 4200 «Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций» 200 тыс. руб.(500 — 300)

Денежные потоки от финансовых операций

«Русалка» взяла в банке кредит на сумму 400 000 руб. и вернула его часть в размере 150 000 руб.

В строках ОДДС отражено:

  • 4310 «Поступления — всего» 400 тыс. руб.

в том числе:

  • 4311 «Получение кредитов и займов» 400 тыс. руб.
  • 4320 «Платежи — всего» 150 тыс. руб.

в том числе:

  • 4323 «В связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов» 150 тыс. руб.
  • 4300 «Сальдо денежных потоков от финансовых операций» 250 тыс. руб.(400 — 150)

Итоговые показатели

  • 4400 «Сальдо денежных потоков за отчетный период» 462 тыс. руб.(12+200+250)
  • 4450 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода» 60 тыс. руб.(10 + 50)
  • 4500 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода» 522 тыс. руб. (462 + 60)

ВАЖНО. У формы отчета о движении денежных средств меняется код ОКУД. Прежнее значение — 0710004, новое — 0710005.

Изменения внесены приказом Минфина от 19.04.19 № 61н, применяются с отчетности за 2019 год.

Подготовить, проверить и сдать бухгалтерскую отчетность в ИФНС через интернет Сдать бесплатно

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/beginner/2019/10/15123

ДДС. Движение денежных средств – как организовать ведение отчетности

Ддс что это такое
Ддс что это такое

Говорят, что ДДС — это самый простой из управленческих отчетов. И это действительно так: нужно просто отражать, сколько денег поступило на счет и ушло с него. Никаких вам непоняток с этапами признания выручки и показателей, которые непонятно, как трактовать.

Но я как финансовый директор ответственно заявляю: отчет о движении денежных средств тоже не пальцем делан. В этой статье опишу, какие действия нужно предпринять, чтобы собирать ДДС регулярно и правильно.

Но прежде всего, вам понадобится шаблон отчета, который вы можете скачать у нас. Скачать шаблон ДДС »

Шаг 1. Выписать, за что вы получаете и на что тратите деньги

Перед тем, как начинать вести ДДС, выпишите все статьи доходов и расходов, которые только вспомните. Дайте списку отлежаться денек, посмотрите на него и дополните, если вспомните что-то еще. В итоге, у вас должен получиться длинный список всего, за что вы получаете и на что тратите деньги: поступления от клиентов, кредиты, покупка воды в офис, зарплаты и так далее.

Все это надо сделать заранее и с полной ответственностью. Можно, конечно, вспоминать новые статьи по ходу ведения ДДС. Но тогда вы не сможете использовать эти «разгоночные» месяцы для сравнения поступлений и трат в динамике. Хотите сравнить, почему в июне потратили больше, чем в мае, а не сможете — статьи не совпадают.

Шаг 2. Сгруппировать статьи поступлений и трат

У вас есть большой список, за что вы получаете и на что тратите деньги. И вот вы или ваш сотрудник садитесь заполнять отчет. Вводите сумму, хотите выбрать ее назначение — и выпадает огромное меню позиций на 50, из которых надо выбрать одну.

Развлечение сомнительное, плюс ко всему, бесполезное. Так ли вам важно видеть, что как вы тратили на интернет 1 000 рублей, так и тратите на протяжении года? Или что расходы на воду меняются на 300–500 рублей в месяц?

Мыслите более крупными мазками, группируйте похожие статьи.

СтатьиГруппа
Вода в офис, канцтовары, уборка офиса, чай и печенькиОбслуживание офиса
Рекламный бюджет в ВК,рекламный бюджет в ФБ,рекламный бюджет вОдноклассниках, рекламный бюджет на контекстную рекламуРасходы на трафик
Интернет, телефон, почтаСвязь

Детализация расходов внутри групп никуда не денется — все равно будете указывать, на что именно ушли деньги или откуда пришли деньги при вводе цифр. Но если с группой все нормально, то эта детализация не будет вас отвлекать.

А вот если происходит какая-то аномалия, то тогда уже сможете раскурочить группу и понять, почему же на обслуживание офиса в этом месяце потратили на 30% больше, чем в предыдущем.

Соблюдайте принцип существенности

Управленческий учет дает вам полную свободу обращать внимание только на то, что существенно именно для вас. Это не бухгалтерия. Если вы понимаете, что информация об определенном виде расходов вам ничего не дает — засуньте ее в какую-нибудь категорию и вспоминайте только в крайних случаях.

И наоборот — когда какая-то статья расходов для вас особенно важна, можете хоть обдетализироваться. Дело ваше.

Это называется принципом существенности.

Шаг 3. Разделить денежные потоки по видам деятельности

Сейчас будет скукотища, но эта скукотища важная, поэтому потерпите немножко. Итак, денежные потоки в бизнесе делятся на три вида деятельности:

  • Операционная — все, что связано с основной деятельностью вашей компании: поступления от клиентов, закупка товара, зарплаты, аренда офиса, налоги и так далее. Это то, что вы делаете каждый день, чтобы зарабатывать.
  • Финансовая деятельность — это разные виды займов, вкладов и выплата дивидендов.
  • Инвестиционная деятельность — вложения денег, которые приносят прибыль в долгосрочной перспективе: покупка оборудования, недвижимости.

Это нужно, чтобы видеть: за счет чего вам приходят деньги и на что вы их тратите. Например, если операционная деятельность постоянно в минусе, а финансовая в плюсе — это значит, что вы постепенно закредитовываетесь и плохи будут дела.

Таким должен стать список статей за три шага

Шаг 4. Собрать все кошельки в одном месте

Если у вас несколько расчетных счетов, кассы, электронные кошельки, то вы прекрасно понимаете, какая это боль — держать все деньги под контролем и понимать, где сколько лежит. Поэтому в отчете ДДС отражайте, сколько денег лежит на каждом из ваших кошельков. Для этого сделайте вот что:

  • Зайдите во все ваши счета, залезьте во все кассы и посчитайте, сколько в них денег. Эти цифры будете использовать как отправные точки.
  • Для каждого поступления и списания денег указывайте кошелек, с которого проводилась операция.

Теперь вы всегда будете знать, сколько у вас денег и где они лежат.

Изменение количества денег в сводном помесячном отчете на расчетниках в «Альфе» и «Точке» и в кассе

Шаг 5. Назначить ответственных

Если у вас небольшой бизнес, то можете вести отчет самостоятельно. Но когда операций много, то их занесение в отчет занимает прилично времени. У собственника много задач поважнее, чем ведение ДДС. Значит, надо делегировать.

Вариантов делегирования ДДС множество, все зависит от структуры вашего бизнеса и ресурсов, которые вы можете на это выделить. Можете нанять финансового менеджера, который будет заниматься всеми цифрами сразу. Можете сделать ведение ДДСки одной из задач вашего помощника. Если у вас несколько счетов, можно поставить ответственного на каждый счет.

Для последней ситуации рекомендую завести для ответственных локальные отчеты, которые вы потом будете сводить в один большой ДДС. Если дать нескольким людям доступ к одной странице, рано или поздно кто-то что-то случайно сотрет или поломает формулу. Проверено опытом.

Шаг 6. Регулярно вносить и сверять цифры

Предыдущие шаги были подготовительной работой перед тем, чтобы собственно начать вести ДДС. Остается лишь регулярно вносить новые цифры и сверять их с действительностью.

В большинстве компаний достаточно будет заполнять отчет раз в неделю. Если заниматься этим каждый день, то получится слишком много возни, от которой не так много прока.

Но помните о принципе существенности! Если вам существенно заполнять отчет каждый день, то заполняйте, конечно. Я говорю о том, как у большинства.

И еще возьмите за правило сверять цифры с действительностью. Именно для этого вы назначали ответственного.

По ДДС в кассе 102 853 ₽, а по факту — 81 652 ₽. Кто ответственный за кассу? Мария Алексеевна. Вот пусть Мария Алексеевна садится и ищет, куда потерялись 21 202 ₽.

Источник: https://gazeta.noboring-finance.ru/soberi-dds

Отчет о движении денежных средств

Ддс что это такое

Отчет о движении денежных средств (сокращенно ОДДС) – внутренний документ, отражающий способность компании зарабатывать (генерировать) деньги и их эквивалент, а также позволяющий дать оценку потребности организации в применении финансовых потоков.

Отчет о движении денежных средств – элемент бухгалтерского отчета, составляемый в табличном виде, и содержащий информацию о движении наличности с позиции поступления и выплаты средств. Как правило, ОДДС – одна из четырех форм бухотчета.

Отчет о движении денежных средств: сущность, разделы

ОДДС- дополнение балансового отчета предприятия, фиксирующее убытки и прибыли. Английское название – Cash Flow Statement.

Если проводить параллели с балансовым отчетом, где отражается финансовое состояние предприятия, в ОДДС разъясняются изменения, которые произошли с одним из главных элементов деятельности – денежными средствами. При этом анализ производится за определенный временной промежуток.

Данные о движении капитала (наличности) компании хороши тем, что они позволяют пользователям документа оценить возможности предприятия в применении финансов и их эквивалентов.

Кроме этого, в отчете о движении капитала есть информация, позволяющая оценить финансовую гибкость – способность предприятия генерировать (зарабатывать) необходимый объем средств, чтобы в дальнейшем оперативно реагировать на форс-мажорные обстоятельства и своевременно справляться с имеющимися обязательствами.

К примеру, грамотная оценка финансовой гибкости позволяет предусмотреть неожиданное снижение спроса, изменение конъюнктуры рынка и так далее. При этом чем большие денежные потоки проходят через предприятие, тем больше шансов у компании выдержать неблагополучные изменения в экономике.

Сам ОДДС состоит из нескольких подразделов:

– операционная деятельность. Здесь раскрывается суть денежных потоков, которые являются основной прибылью предприятия;

– инвестиционная деятельность – группа расходов на ресурсы организации, необходимые для генерации будущей прибыли;

– финансовая деятельность – группа финансовых потоков, связанных с созданием капитала предприятия.

Отчет об операционной деятельности часто составляется по одному из двух вариантов:

– посредством прямого метода, при котором исследуются основные типы валовых выплат и поступлений. В итоге отчет об убытках и прибылях формируется на базе кассового метода;

– посредством косвенного метода. В данном случае расходы (убыток) или доход предприятия корректируются на базе результатов проведенных сделок нефинансового характера, а также корректировок (внесения изменений) в обязательства и активы компании.

Отчет о движении денежных потоков: показатели

При составлении ОДДС основное внимание уделяется трем составляющим:

1. Операционной деятельности. Общий поток кэш флоу – один из главных параметров достаточного объема наличности в предприятии, поступающей от ведения деятельности.

В данном разделе изучается, достаточно ли в компании средств, необходимых для решения операционных задач, осуществления выплат дивидендов, погашения займов и так далее.

Данные об определенных элементах движения капитала в сфере операционной деятельности в комплексе с другой информацией позволяют прогнозировать будущие потоки кэш флоу, получаемые от операционной деятельности.

Такой вид кэш флоу непосредственно связан с основной работой компании, а сами потоки – результат сделок, входящих в определение убытка или прибыльности.

К основным примерам потока капитала от операционной сферы можно отнести поступления от совершения платежей поставщика за предоставленные услуги (товары) и от предоставления услуг (товаров), выплаты поставщикам и работникам, поступления и платежи, поступающие от страховых компаний, возвраты или выплаты налога на доход, финансовые поступления по заключаемым договорам и так далее.

Ряд операций, к примеру, продажа техники, может стать причиной появления убытка или дополнительного дохода.

При этом движение капитала классифицируется, как потоки, полученные от инвестиций в различные виды активов.

С другой стороны, денежные платежи, реализуемые для изготовления материальных ценностей или сдачи активов в аренду, будут классифицироваться в качестве основных средств, полученных от операционных мероприятий.

Организация может обладать ценными бумагами или кредитами, применяемыми для торговых или коммерческих задач. В такой ситуации их приравнивают к запасам, купленным для дальнейшей перепродажи. Вот почему движение капитала, возникающее от продажи или покупки активов, классифицируется с позиции операционной деятельности.

2. Инвестиционной деятельности. Особое внимание в ОДДС уделяется инвестиционной работе компании. По данному разделу можно оценить реальные расходы на покупку ресурсов, необходимых для генерации будущих потоков и доходов предпринимателя.

Состав – платежи и поступления средств, имеющих отношение к долговым (долевым) инструментам, кредитам и авансовым платежам другим компаниям, расходам, связанным с покупкой основных средств, финансовым поступлениям (выплатам) по форвардным контрактам, фьючерсам, своп договорам, опционам и так далее.

В случае когда договор отражается в виде хеджирования, то поток по данному контракту классифицируется аналогично хеджируемой позиции.

3. Финансовой деятельности. Здесь приводятся данные о перемещении капитала, имеющего связь с работой предприятия в финансовой сфере. Такие данные наиболее полезны для инвесторов.

К основным примерам финансовой деятельности можно отнести – поступления капитала от эмиссии ценных бумаг (к примеру, акций и других долевых активов, долговых бумаг – векселей, закладных и облигаций, получения займов), затраты на покупку своих акций, платежи, направленные на покрытие собственного долга, платежи дивидендов и так далее.

Источник: https://utmagazine.ru/posts/13981-otchet-o-dvizhenii-denezhnyh-sredstv

Что такое отчет о движении денежных средств в бухгалтерии

Ддс что это такое

Собственник компании стремится к рациональному использованию финансов. Актуальные данные необходимы для принятия грамотных управленческих решений. Верное определение ситуации помогает добиваться роста фирмы. В этом ему сможет помочь отчет о движении денежных средств.

Что такое отчет о движении денежных средств

Существуют четыре ключевые формы отчетности:

  • Бухгалтерский баланс.
  • Отчет о прибылях и убытках.
  • Отчет об изменениях капиталов.
  • Отчет о движении денежных средств (сокращенно ДДС).

Бухгалтер заполняет отчет

Отчет содержит данные о ДДС фирмы: все приходы и выплаты. В него входят три раздела:

  1. Движение средств по операциям в рамках основной деятельности организации.
  2. Инвестиционные операции, подразумевающие вложение денежных средств в основные средства, выдачу займов другим физическим или юридическим лицам, нематериальные активы.
  3. Финансовые операции, в том числе краткие, связанные с заемными средствами, вложением от сторонних организаций и собственников бизнеса.

На первичном уровне набор статей планирования ДДС должен соответствовать аналитикам отчета.

Важно! В настоящий момент действуют стандартные федеральные формы отчетности, утвержденные Приказом Министерства финансов РФ от 2 июля 2010 г. N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

Для чего нужен

Отчет помогает анализировать потоки денежных средств. Он более понятен человеку, не знакомому с бухгалтерским учетом.

Обычные отчеты о выручке и прибыли, например, все-таки имеют бухгалтерский уклон и сильно зависят от правил бухучета.

Отчет ддс помогает управленцам и инвесторам увидеть более расширенную картину движения финансов и точнее определить куда расходуются средства и будет ли отдача от вложений в компанию.

ДДС это в бухгалтерии регламентированный отчет, его форму официально утверждает Минфин. Но при этом он не является обязательным для фирм, занимающихся предпринимательской деятельностью. Данные о ДДС подаются один раз в году по его итогам. Но в рамках организации может быть принято решение о формировании промежуточного отчета ежемесячно или ежеквартально.

Требования к заполнению

Денежные средства имеют ключевую роль в жизнедеятельности фирмы. Без них невозможно станет выплачивать зарплату сотрудникам, оплачивать аренду помещений, уплачивать налоги, закупать сырье. Для эффективного управления финансами необходимо иметь актуальную информацию:

  • о величине трат за определенный период времени;
  • понимать их структуру;
  • знать какие виды деятельности предприятия влияют на формирование денежного потока и механизмы, с помощью которых они это делают.

Получать ключевые данные поможет отчет ДДС, составленный косвенным или прямым методом.

Прямой метод

При использовании прямого метода берутся основные виды валовых поступлений и выплат. У метода есть ряд преимуществ:

  • дает возможность показать основные источники доходов и расходов;
  • помогает делать выводы о платежеспособности компании;
  • имеет привязку к финансовому плану по поступлению наличных средств через кассу предприятия;
  • показывает взаимосвязь между реализованным товаром и кассовыми поступлениями в заданный период времени.

Информация о поступлениях и выплатах денежных средств может быть взята из баланса предприятия и отчета о прибылях и убытках либо из учетных записей компании.

Чтобы взять данные из учетных записей, сотрудникам нужно проанализировать все счета бухучета и провести анализ денежных потоков по всем видам деятельности.

В связи с тем, что в большинстве фирм ежедневно совершается тысячи операций, этот способ становится довольно трудозатратным для сотрудников фирмы, а для внешних инвесторов становится вообще невозможным из-за ограничения доступа к учетным данным фирмы, составляющим коммерческую тайну.

Поэтому более удобным остается второй способ. Ведь что такое ДДС в бухгалтерии. Отчет строится на получении данных из отчета о прибылях и убытках бухгалтерского баланса.

Косвенный метод

При использовании косвенного метода, чистая прибыль или убыток компании корректируются с учетом результатов операций не финансового характера и изменений, произошедших в оборотном капитале. Что показывает косвенный метод:

  • взаимосвязь между разными направлениями деятельности компании;
  • устанавливает зависимость чистой прибыли от изменений, произошедших за отчетный период, в оборотном капитале.

Косвенный метод помогает понять собственникам и инвесторам откуда конкретно пришла прибыль организации и куда были вложены наличные деньги. Также характеризует где сосредоточен большой объем средств, не приносящих прибыли и куда их можно вывести, чтобы запустить в работу.

Обратите внимание! При выборе метода формирования отчета ДДС важно понимать доступность данных. Возможно потребуются дополнительные затраты на их получение.

Как заполнять

Так как отчет является регламентированным, то существует инструкция с основными требованиями, порядок которых необходимо соблюдать при его заполнении. На что следует обратить внимание:

  • данные должны быть приведены за два последних года;
  • все цифры указываются наконец отчетного периода;
  • суммы необходимо округлять до тысяч или миллионов, в зависимости от ситуации;
  • цифры с отрицательным значением обязательно берутся в круглые скобки;
  • в отчете используются только рубли Российской Федерации. Валюта иных государств должна быть конвертирована;
  • обязательно подавать данные с привязкой к цифрам, полученным за прошлый год.

Необходимо разделять приход и расход денежных средств по видам деятельности. Это позволяет определить влияние операций на финансовое состояние организации.

Составляется отчет с помощью метода, используемого на предприятии, прямого или косвенного.

Далее необходимо заполнить обязательные строки отчета:

  • 4110–4119 данные должны показывать величину всех поступлений от произведенных операций, таких как выручка от реализации товаров и услуг и другие расходы;
  • 4120-4129 — сюда идут показатели по уплаченным налогам за отчетный период, в строке 4100 указывается итог по проведению текущих операций;
  • 4210-4229 — вносятся полученные доходы от инвестиционной деятельности. Сальдо по ним отражают в сроке 4200.
  • 4310-4329 — отображается доход и расход отведения финансовых операций. Результат отображают в строке 4300.
  • 4400 — сюда вносят итоговое сальдо по всем операциям;
  • 4450-4500 — показывают остатки денежных средств по счетам 50, 51, 52 на начало и конец отчетного периода.

Строка 4490 заполняется только если за отчетный год проводились операции в иностранной валюте. В строках 4119 или 4129 свернуто вносят данные по НДС. Сумму НДФЛ вносят в зависимости от того, к каким видам выплат относится удержание налога.

Если это была выплата заработной платы, то следует указать ее в сроке 4122 вместе с суммой затрат на зарплату. Если налог удержан из дохода, полученного владельцем фирмы, тогда он вносится в строку 4322 вместе с суммой полученных дивидендов.

Форма отчета не должна содержать ошибок и исправлений. Поэтому перед сдачей в налоговую инспекцию стоит проверить его на правильность заполнения. Используют для этого горизонтальный и вертикальный анализ. Они позволяют рассмотреть все цифры из разных форм отчетности с учетом их взаимосвязи.

Документ отчета о движении денежных средств можно проверить по формуле:

Сальдо ДС на конец года (строка 4500) = Сальдо ДС на начало года (строка 4450) + Сальдо всех годовых потоков (строка 4400) — Изменение курса валюты (строка 4490)

В помощь бухгалтеру существуют онлайн-сервисы, позволяющие заполнять отчет, выявлять возможные ошибки, распечатывать или сдавать в контролирующий орган через интернет.

Образец заполнения

Остается рассмотреть прогнозный отчет ДДС как пример составления компанией «Лютики-цветочки».

Форма отчета

Денежные потоки за отчетный год:

  • поступления денежных средств — 80000 тысяч рублей;
  • платежи составили — 65000 тысяч рублей.

Для расчета сальдо денежных потоков берется разница этих показателей:

80 000 — 65 000 = 15 000 тысяч рублей.

Данные заносятся в отчет о движении денежных средств форма 4
в строку 4100.

За отчетный период у фирмы были поступления финансов от вложения инвестиций. Их сумма составила 210 100 тысяч рублей. При этом произошел расход денежных средств на сумму 350 000 тысяч рублей.

Имея эти данные можно рассчитать итоговое сальдо:

210 100 — 350 000 = −140 000 тысяч рублей.

Полученную цифру необходимо занести в строку 4200, заключив в круглые скобки, так как число получилось с отрицательным значением.

Фирма производила финансовые операции, поступления от них составили 5 000 тысяч рублей, платежи при этому вышли на сумму 350 тысяч рублей.

Расчет сальдо:

5 000 — 350 = 4 650 тысяч рублей.

Данные следует внести в строку 4300.

Предпоследней операцией будет составление итогового сальдо денежных потоков. Для расчета берем данные из всех строк:

15 000 + (-140) + 4 650 = 19 510 тысяч рублей.

Форма отчетности требует привязки полученных данных к отчету за прошлый год. Если предположить, что за прошлый период сумма денежного потока составила 16 410 тысяч рублей, то легко получить разницу:

19 510 — 16 410 = 3 100 тысяч рублей.

Величина финансовых потоков выросла на 3 100 тысяч рублей по сравнению с прошлым годом за счет увеличения выручки от реализации товара.

Увеличение прибыли

Отчет о движении денежных средств является важным инструментом для глубокого понимания реального положения дел в компании. Помогает оперативно отслеживать и корректировать результаты деятельности предприятия с учетом его будущего роста и развития.

Источник: https://ontask.ru/development-finances/otchet-o-dvizhenii-denezhnyx-sredstv.html

Бдр и бддс – составление, различия, примеры таблиц

Ддс что это такое

Бюджет – один из основных инструментов управления хозяйственной деятельностью предприятия. В зависимости от потребностей финансового анализа бюджеты формируются в различных разрезах.

Наиболее распространенные – бюджет движения денежных средств (БДДС) и бюджет доходов и расходов (БДР). Они чаще всего составляются на год, на квартал и на месяц.

Также иногда составляют управленческий баланс — ББЛ.

С точки зрения временной детализации выделяют:

  • фактические БДДС и БДР – бюджеты, составленные на основании уже свершившихся хозяйственных операций, отраженных в бухгалтерском учете;
  • прогнозные БДДС и БДР – бюджеты на ближайший месяц (как правило, составляются на основании корректировок плановых бюджетов);
  • плановые БДДС и БДР – бюджеты, описывающие будущую хозяйственную деятельность.

БДДС – способ отражения движения денежных потоков. Соответственно, в данном документе фигурируют только те события, которые имеют денежное выражение.

В качестве первичных документов, которыми оформляются операции, содержащиеся в бюджете ДДС, используются расчетно-кассовые ордера и выписки по операциям с банковскими счетами предприятия. Сам БДДС несколько напоминает такую бухгалтерскую форму, как «Отчет о движении денежных средств».

БДР – способ фиксации операций, формирующих прибыль (убыток) предприятия. В данном документе отражаются доходы и расходы, на его базе может быть рассчитана себестоимость и рентабельность.

В качестве первичных документов, которыми оформляются операции, содержащиеся в БДР, используются акты выполненных работ, оказанных услуг и акты приема-передачи материальных ценностей.

Также могут учитываться документы, которыми оформляются переоценки материальных и нематериальных ценностей (к примеру, гуд-вилла) и прочие операции, проходящие в неденежной форме.

БДР схож с бухгалтерской формой «Отчет о прибылях и убытках».

Сами формы обычно строят либо в Excel, либо в специальных решениях на базе 1С, SAP и т.п.

Если Вас интересует автоматизация бюджетирования, внедрения казначейства или учета по МСФО, ознакомьтесь с нашим специальным предложением.

Разница между БДР и БДДС

Ниже приведем таблицу, характеризующую хозяйственные операции по признаку отражения их в БДДС и БДР.

ОперацияОтражается в БДДСОтражается в БДР
Начисление амортизации+
Переоценка ОС и ТМЦ+
Недостачи ТМЦ+
Курсовые разницы+
Кредиты и проценты+
Приобретение ОС+
Затраты на кап. ремонт+

Принципы построения бюджетов

Чаще всего составление БДР предшествует составлению бюджета движения денежных средств. Это вызвано тем, что этот бюджет носит более «укрупненный» характер.

В бюджет доходов и расходов традиционно включаются три группы показателей: доходы, расходы и прибыль. Доходы и расходы отражаются по принципу начисления (в момент их возникновения).

Доходы можно разделить по принципу их источника:

  • от основной деятельности (реализация продукции и услуг, связанных с основным «профилем» компании);
  • от прочей деятельности (доходы от нерегулярно производимой продукции или оказываемых услуг, от сдачи в аренду активов);
  • внереализационные доходы (доходы, не связанные с операционной деятельностью: проценты, дивиденды, курсовые разницы).

Расходы детализируются по группам:

  • себестоимость реализованной продукции;
  • прямые расходы (сопряжены с транспортировкой и хранением материальных ценностей, страхованием, рекламой);
  • общехозяйственные расходы (оплата труда АУП, амортизация, аренда, коммунальные платежи);
  • прочие расходы (штрафы, пени, курсовые разницы).

Прибыль рассчитывается как валовая, операционная, прибыль до налогообложения и чистая прибыль.

Иногда отдельно составляются БДР по различным направлениям деятельности.

Единой формы, применяющейся при составлении БДДС, не существует, но можно выделить четыре универсальные раздела этого документа:

  • начальный остаток денежных средств;
  • поступление денежных средств от контрагентов;
  • расход денежных средств;
  • «чистый денежный поток» — разница между поступлениями и выбытиями денежных средств.

Иногда отдельно указываются платежи, связанные с операциями с заемными средствами (получение и погашение кредитов).

Процесс построения БДДС проходит в несколько последовательных этапов.

В первую очередь устанавливается обязательный минимальный остаток денежных средств. Этот показатель зависит от характера деятельности предприятия и вероятности возникновения различных непредвиденных обстоятельств.

После этого определяется доходная часть БДДС. Для этого используется план продаж, график погашения дебиторской задолженности и предполагаемые поступления от финансовой деятельности (полученные проценты, дивиденды).

Расходная часть БДДС составляется на основе плана прямых затрат (оплата труда, затраты на сырье и материалы), предполагаемых накладных расходов (общехозяйственные и общецеховые расходы, зарплата АУП), бюджета инвестиций (приобретение основных средств) и планируемых финансовых расходов (погашение кредитов, выплата дивидендов).

На последнем этапе рассчитывается чистый денежный поток, анализируется возможность возникновения «кассовых разрывов», при необходимости БДДС корректируется.

Существует два основных способа сбора информации для планирования БДДС:

  • снизу вверх,
  • сверху вниз.

В первом случае планы поступлений и выплат исходят от подразделений и после утверждения сводятся в единый документ. Во втором случае БДДС составляется финансовой службой, а планы расходов и поступлений денежных средств доводятся до руководителей подразделений.

При составлении фактических БДР и БДДС и анализе отклонений от плановых показателей важно выявить причины отклонений. Они делятся на две основные группы:

  • те, которые находились вне зоны влияния руководителей центров финансовой ответственности (как правило, обусловлены рыночной конъюнктурой);
  • те, которые обусловлены допущенными ошибками в планировании или при осуществлении хозяйственной деятельности.

По результатам такого анализа к лицам, ответственным за составление и исполнение БДР и БДДС, применяются меры взыскания или поощрения, а сама процедура формирования этих бюджетов может быть скорректирована.

Примеры формирования БДР и ДДС

БДР

ПоказательПланФакт
1)       Доходы от основной деятельности
2)       Доходы от прочей деятельности
3)       Внереализационные доходы
4)       Себестоимость продукции
                            сырье и материалы,
                            электроэнергия,
                            амортизация,
                            прочие расходы
5)       Валовая прибыль
6)       Коммерческие расходы
7)       Общехозяйственные расходы
8)       Операционная прибыль
9)       Прочие расходы
10)     Прибыль до налогообложения
11)      Налог на прибыль
12)      Чистая прибыль

 БДДС

ПоказательПланФакт
1)       Остаток денежных средств на начало периода
2)       Входящий денежный поток
                            Реализация продукции и услуг
                            Поступление заемных средств
                            Дивиденды и проценты
                            Реализация ОС
3)       Исходящий денежный поток
                            Оплата сырья, материалов
                            Заработная плата
                            Выплата процентов по кредитам
                            Расходы на приобретение ОС
                            Выплаты в бюджет
                            Прочие платежи
4)       Чистый денежный поток
5)       Остаток денежных средств на конец периода

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Источник: https://programmist1s.ru/kak-sostavit-bdds-i-bdr-i-chem-oni-otlichayutsya/

Отчет о движении денежных средств

Ддс что это такое

Отчет о движении денежных средств

5 марта Елена Маврицкая Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем

Отчет о движении денежных средств (форма 4) сдается один раз в год в составе годовой бухотчетности. В нем показаны все поступления и все платежи, а также остатки денег на начало и конец периода. Представлять отчет нужно всем организациям, кроме тех, кто вправе вести упрощенный учет.

Отчет о движении денежных средств (ОДДС) входит в состав бухгалтерской отчетности. Сдавать его нужно по итогам года. Отказаться от него вправе организации, которые представляют упрощенную бухотчетность:

  • субъекты малого предпринимательства;
  • некоммерческие организации;
  • участники проекта «Сколково».

Бесплатно получить образец учетной политики и вести бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП

ОДДС — это, по сути, пояснения к строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» баланса. Он раскрывает информацию о платежах и поступлениях денег и денежных эквивалентов (например, банковских депозитов до востребования или векселей со сроком погашения до трех месяцев), а также об остатках денег на начало и конец периода.

ВНИМАНИЕ. При составлении ОДДС не учитываются денежные потоки, изменяющие состав, но не общую сумму денежных средств. Это получение наличных с банковского счета, перевод с одного счета на другой и проч.

Структура и содержание отчета о движении денежных средств

Бланк отчета утвержден приказом Минфина от 02.07.10 № 66н. Правила составления установлены ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств».

В отчете три раздела.

В первом отражаются денежные потоки от текущих операций. Это выручка и платежи по обычной деятельности организации. По результатам таких операций, как правило, формируется прибыль (убыток) от продаж.

Во втором отражаются денежные потоки от инвестиционных операций. К ним относится покупка и продажа транспортных средств, оборудования и проч. Еще один пример — финансовые вложения, кроме покупки денежных эквивалентов и вложений, предназначенных для перепродажи в краткосрочной перспективе.

В третьем разделе показываются потоки от финансовых операций. Это вклады учредителей, поступления от выпуска акций, банковские кредиты и проч.

Проверить финансовое состояние своей организации и ее контрагентов

Правила и требования заполнения отчета о движении денежных средств

  1. Поступления от продажи товаров, основных средств и прочего показывают без НДС. Платежи поставщикам и подрядчикам тоже отражают без НДС.
  2. НДС и акцизы указывают отдельно, в свернутом виде, в составе денежных потоков от текущих операций.

    Берется весь НДС (акцизы), предъявленный покупателям, и сравнивается с суммой всего входного НДС (акцизов). Если предъявленный налог больше входного, разницу показывают по строке 4119 «Прочие поступления». Если меньше, то по строке 4129 «Прочие платежи».

  3. Выданную зарплату (включая НДФЛ) и заплаченные страховые взносы отражают по строке 4122 «В связи с оплатой труда работников».
  4. Налог на прибыль показывают отдельно по строке 4124 «Налог на прибыль организаций».

    Остальные налоги (кроме НДС, акцизов и НДФЛ) суммируют и отражают по специально введенной для этого строке — например, 4125 «Иные налоги и сборы».

Вести учет, готовить и сдавать отчетность по налогу на прибыль и НДС

Пример и порядок заполнения ОДДС

По состоянию на 31 декабря предшествующего года у ООО «Русалка» значились остатки: по счету 50 «Касса» — 10 000 руб., по счету 51 «Расчетные счета» — 50 000 руб.

Денежные потоки от текущих операций

В отчетном году на счет «Русалки» поступила выручка от продажи товаров на сумму 1 200 000 руб.(в т. ч. НДС 20% — 200 000 руб.). Компания перечислила поставщикам 840 000 руб. (в т. ч. НДС 20% — 140 000 руб.), сделала платежи в связи с заработной платой работников на сумму 250 000 руб. и перевела 98 000 руб. налогов (в т. ч. налог на прибыль —50 000 руб.).

В строках ОДДС отражено:

  • 4110 «Поступления — всего» 1 060 тыс. руб.(1 000 + 60)

в том числе:

  • 4111 «От продажи продукции, товаров, работ и услуг» 1 000 тыс. руб.(1 200 — 200)
  • 4119 «Прочие поступления» 60 тыс. руб. (200 — 140)
  • 4120 «Платежи — всего» 1 048 тыс. руб.(700 + 250 + 50 + 48)

в том числе:

  • 4121 «Поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы услуги» 700 тыс. руб.(840 — 140)
  • 4122 «В связи с оплатой труда работников» 250 тыс. руб.
  • 4124 «Налог на прибыль организаций» 50 тыс. руб.
  • 4125 «Иные налоги и сборы» 48 тыс. руб.(98 — 50)
  • 4100 «Сальдо денежных потоков от текущих операций» 12 тыс. руб.(1060 — 1048)

Заполнить и сдать баланс по актуальной форме в ИФНС и Росстат Сдать бесплатно

Денежные потоки от инвестиционных операций

«Русалка» продала акции, выпущенные другой организацией, на сумму 500 000 руб. и выдала долгосрочный заем сторонней компании в размере 300 000 руб.

В строках ОДДС отражено:

  • 4210 «Поступления — всего» 500 тыс. руб.

в том числе:

  • 4212 «От продажи акций других организаций (долей участия)» 500 тыс. руб.
  • 4220 «Платежи — всего» 300 тыс. руб.

в том числе:

  • 4223 «В связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам» 300 тыс. руб.
  • 4200 «Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций» 200 тыс. руб.(500 — 300)

Денежные потоки от финансовых операций

«Русалка» взяла в банке кредит на сумму 400 000 руб. и вернула его часть в размере 150 000 руб.

В строках ОДДС отражено:

  • 4310 «Поступления — всего» 400 тыс. руб.

в том числе:

  • 4311 «Получение кредитов и займов» 400 тыс. руб.
  • 4320 «Платежи — всего» 150 тыс. руб.

в том числе:

  • 4323 «В связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов» 150 тыс. руб.
  • 4300 «Сальдо денежных потоков от финансовых операций» 250 тыс. руб.(400 — 150)

Итоговые показатели

  • 4400 «Сальдо денежных потоков за отчетный период» 462 тыс. руб.(12+200+250)
  • 4450 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода» 60 тыс. руб.(10 + 50)
  • 4500 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода» 522 тыс. руб. (462 + 60)

ВАЖНО. У формы отчета о движении денежных средств меняется код ОКУД. Прежнее значение — 0710004, новое — 0710005.

Изменения внесены приказом Минфина от 19.04.19 № 61н, применяются с отчетности за 2019 год.

Подготовить, проверить и сдать бухгалтерскую отчетность в ИФНС через интернет Сдать бесплатно

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/beginner/2019/10/15123

ДДС. Движение денежных средств – как организовать ведение отчетности

Ддс что это такое
Ддс что это такое

Говорят, что ДДС — это самый простой из управленческих отчетов. И это действительно так: нужно просто отражать, сколько денег поступило на счет и ушло с него. Никаких вам непоняток с этапами признания выручки и показателей, которые непонятно, как трактовать.

Но я как финансовый директор ответственно заявляю: отчет о движении денежных средств тоже не пальцем делан. В этой статье опишу, какие действия нужно предпринять, чтобы собирать ДДС регулярно и правильно.

Но прежде всего, вам понадобится шаблон отчета, который вы можете скачать у нас. Скачать шаблон ДДС »

Шаг 1. Выписать, за что вы получаете и на что тратите деньги

Перед тем, как начинать вести ДДС, выпишите все статьи доходов и расходов, которые только вспомните. Дайте списку отлежаться денек, посмотрите на него и дополните, если вспомните что-то еще. В итоге, у вас должен получиться длинный список всего, за что вы получаете и на что тратите деньги: поступления от клиентов, кредиты, покупка воды в офис, зарплаты и так далее.

Все это надо сделать заранее и с полной ответственностью. Можно, конечно, вспоминать новые статьи по ходу ведения ДДС. Но тогда вы не сможете использовать эти «разгоночные» месяцы для сравнения поступлений и трат в динамике. Хотите сравнить, почему в июне потратили больше, чем в мае, а не сможете — статьи не совпадают.

Шаг 2. Сгруппировать статьи поступлений и трат

У вас есть большой список, за что вы получаете и на что тратите деньги. И вот вы или ваш сотрудник садитесь заполнять отчет. Вводите сумму, хотите выбрать ее назначение — и выпадает огромное меню позиций на 50, из которых надо выбрать одну.

Развлечение сомнительное, плюс ко всему, бесполезное. Так ли вам важно видеть, что как вы тратили на интернет 1 000 рублей, так и тратите на протяжении года? Или что расходы на воду меняются на 300–500 рублей в месяц?

Мыслите более крупными мазками, группируйте похожие статьи.

СтатьиГруппа
Вода в офис, канцтовары, уборка офиса, чай и печенькиОбслуживание офиса
Рекламный бюджет в ВК,рекламный бюджет в ФБ,рекламный бюджет вОдноклассниках, рекламный бюджет на контекстную рекламуРасходы на трафик
Интернет, телефон, почтаСвязь

Детализация расходов внутри групп никуда не денется — все равно будете указывать, на что именно ушли деньги или откуда пришли деньги при вводе цифр. Но если с группой все нормально, то эта детализация не будет вас отвлекать.

А вот если происходит какая-то аномалия, то тогда уже сможете раскурочить группу и понять, почему же на обслуживание офиса в этом месяце потратили на 30% больше, чем в предыдущем.

Соблюдайте принцип существенности

Управленческий учет дает вам полную свободу обращать внимание только на то, что существенно именно для вас. Это не бухгалтерия. Если вы понимаете, что информация об определенном виде расходов вам ничего не дает — засуньте ее в какую-нибудь категорию и вспоминайте только в крайних случаях.

И наоборот — когда какая-то статья расходов для вас особенно важна, можете хоть обдетализироваться. Дело ваше.

Это называется принципом существенности.

Шаг 3. Разделить денежные потоки по видам деятельности

Сейчас будет скукотища, но эта скукотища важная, поэтому потерпите немножко. Итак, денежные потоки в бизнесе делятся на три вида деятельности:

  • Операционная — все, что связано с основной деятельностью вашей компании: поступления от клиентов, закупка товара, зарплаты, аренда офиса, налоги и так далее. Это то, что вы делаете каждый день, чтобы зарабатывать.
  • Финансовая деятельность — это разные виды займов, вкладов и выплата дивидендов.
  • Инвестиционная деятельность — вложения денег, которые приносят прибыль в долгосрочной перспективе: покупка оборудования, недвижимости.

Это нужно, чтобы видеть: за счет чего вам приходят деньги и на что вы их тратите. Например, если операционная деятельность постоянно в минусе, а финансовая в плюсе — это значит, что вы постепенно закредитовываетесь и плохи будут дела.

Таким должен стать список статей за три шага

Шаг 4. Собрать все кошельки в одном месте

Если у вас несколько расчетных счетов, кассы, электронные кошельки, то вы прекрасно понимаете, какая это боль — держать все деньги под контролем и понимать, где сколько лежит. Поэтому в отчете ДДС отражайте, сколько денег лежит на каждом из ваших кошельков. Для этого сделайте вот что:

  • Зайдите во все ваши счета, залезьте во все кассы и посчитайте, сколько в них денег. Эти цифры будете использовать как отправные точки.
  • Для каждого поступления и списания денег указывайте кошелек, с которого проводилась операция.

Теперь вы всегда будете знать, сколько у вас денег и где они лежат.

Изменение количества денег в сводном помесячном отчете на расчетниках в «Альфе» и «Точке» и в кассе

Шаг 5. Назначить ответственных

Если у вас небольшой бизнес, то можете вести отчет самостоятельно. Но когда операций много, то их занесение в отчет занимает прилично времени. У собственника много задач поважнее, чем ведение ДДС. Значит, надо делегировать.

Вариантов делегирования ДДС множество, все зависит от структуры вашего бизнеса и ресурсов, которые вы можете на это выделить. Можете нанять финансового менеджера, который будет заниматься всеми цифрами сразу. Можете сделать ведение ДДСки одной из задач вашего помощника. Если у вас несколько счетов, можно поставить ответственного на каждый счет.

Для последней ситуации рекомендую завести для ответственных локальные отчеты, которые вы потом будете сводить в один большой ДДС. Если дать нескольким людям доступ к одной странице, рано или поздно кто-то что-то случайно сотрет или поломает формулу. Проверено опытом.

Шаг 6. Регулярно вносить и сверять цифры

Предыдущие шаги были подготовительной работой перед тем, чтобы собственно начать вести ДДС. Остается лишь регулярно вносить новые цифры и сверять их с действительностью.

В большинстве компаний достаточно будет заполнять отчет раз в неделю. Если заниматься этим каждый день, то получится слишком много возни, от которой не так много прока.

Но помните о принципе существенности! Если вам существенно заполнять отчет каждый день, то заполняйте, конечно. Я говорю о том, как у большинства.

И еще возьмите за правило сверять цифры с действительностью. Именно для этого вы назначали ответственного.

По ДДС в кассе 102 853 ₽, а по факту — 81 652 ₽. Кто ответственный за кассу? Мария Алексеевна. Вот пусть Мария Алексеевна садится и ищет, куда потерялись 21 202 ₽.

Источник: https://gazeta.noboring-finance.ru/soberi-dds

Отчет о движении денежных средств

Ддс что это такое

Отчет о движении денежных средств (сокращенно ОДДС) – внутренний документ, отражающий способность компании зарабатывать (генерировать) деньги и их эквивалент, а также позволяющий дать оценку потребности организации в применении финансовых потоков.

Отчет о движении денежных средств – элемент бухгалтерского отчета, составляемый в табличном виде, и содержащий информацию о движении наличности с позиции поступления и выплаты средств. Как правило, ОДДС – одна из четырех форм бухотчета.

Отчет о движении денежных средств: сущность, разделы

ОДДС- дополнение балансового отчета предприятия, фиксирующее убытки и прибыли. Английское название – Cash Flow Statement.

Если проводить параллели с балансовым отчетом, где отражается финансовое состояние предприятия, в ОДДС разъясняются изменения, которые произошли с одним из главных элементов деятельности – денежными средствами. При этом анализ производится за определенный временной промежуток.

Данные о движении капитала (наличности) компании хороши тем, что они позволяют пользователям документа оценить возможности предприятия в применении финансов и их эквивалентов.

Кроме этого, в отчете о движении капитала есть информация, позволяющая оценить финансовую гибкость – способность предприятия генерировать (зарабатывать) необходимый объем средств, чтобы в дальнейшем оперативно реагировать на форс-мажорные обстоятельства и своевременно справляться с имеющимися обязательствами.

К примеру, грамотная оценка финансовой гибкости позволяет предусмотреть неожиданное снижение спроса, изменение конъюнктуры рынка и так далее. При этом чем большие денежные потоки проходят через предприятие, тем больше шансов у компании выдержать неблагополучные изменения в экономике.

Сам ОДДС состоит из нескольких подразделов:

– операционная деятельность. Здесь раскрывается суть денежных потоков, которые являются основной прибылью предприятия;

– инвестиционная деятельность – группа расходов на ресурсы организации, необходимые для генерации будущей прибыли;

– финансовая деятельность – группа финансовых потоков, связанных с созданием капитала предприятия.

Отчет об операционной деятельности часто составляется по одному из двух вариантов:

– посредством прямого метода, при котором исследуются основные типы валовых выплат и поступлений. В итоге отчет об убытках и прибылях формируется на базе кассового метода;

– посредством косвенного метода. В данном случае расходы (убыток) или доход предприятия корректируются на базе результатов проведенных сделок нефинансового характера, а также корректировок (внесения изменений) в обязательства и активы компании.

Отчет о движении денежных потоков: показатели

При составлении ОДДС основное внимание уделяется трем составляющим:

1. Операционной деятельности. Общий поток кэш флоу – один из главных параметров достаточного объема наличности в предприятии, поступающей от ведения деятельности.

В данном разделе изучается, достаточно ли в компании средств, необходимых для решения операционных задач, осуществления выплат дивидендов, погашения займов и так далее.

Данные об определенных элементах движения капитала в сфере операционной деятельности в комплексе с другой информацией позволяют прогнозировать будущие потоки кэш флоу, получаемые от операционной деятельности.

Такой вид кэш флоу непосредственно связан с основной работой компании, а сами потоки – результат сделок, входящих в определение убытка или прибыльности.

К основным примерам потока капитала от операционной сферы можно отнести поступления от совершения платежей поставщика за предоставленные услуги (товары) и от предоставления услуг (товаров), выплаты поставщикам и работникам, поступления и платежи, поступающие от страховых компаний, возвраты или выплаты налога на доход, финансовые поступления по заключаемым договорам и так далее.

Ряд операций, к примеру, продажа техники, может стать причиной появления убытка или дополнительного дохода.

При этом движение капитала классифицируется, как потоки, полученные от инвестиций в различные виды активов.

С другой стороны, денежные платежи, реализуемые для изготовления материальных ценностей или сдачи активов в аренду, будут классифицироваться в качестве основных средств, полученных от операционных мероприятий.

Организация может обладать ценными бумагами или кредитами, применяемыми для торговых или коммерческих задач. В такой ситуации их приравнивают к запасам, купленным для дальнейшей перепродажи. Вот почему движение капитала, возникающее от продажи или покупки активов, классифицируется с позиции операционной деятельности.

2. Инвестиционной деятельности. Особое внимание в ОДДС уделяется инвестиционной работе компании. По данному разделу можно оценить реальные расходы на покупку ресурсов, необходимых для генерации будущих потоков и доходов предпринимателя.

Состав – платежи и поступления средств, имеющих отношение к долговым (долевым) инструментам, кредитам и авансовым платежам другим компаниям, расходам, связанным с покупкой основных средств, финансовым поступлениям (выплатам) по форвардным контрактам, фьючерсам, своп договорам, опционам и так далее.

В случае когда договор отражается в виде хеджирования, то поток по данному контракту классифицируется аналогично хеджируемой позиции.

3. Финансовой деятельности. Здесь приводятся данные о перемещении капитала, имеющего связь с работой предприятия в финансовой сфере. Такие данные наиболее полезны для инвесторов.

К основным примерам финансовой деятельности можно отнести – поступления капитала от эмиссии ценных бумаг (к примеру, акций и других долевых активов, долговых бумаг – векселей, закладных и облигаций, получения займов), затраты на покупку своих акций, платежи, направленные на покрытие собственного долга, платежи дивидендов и так далее.

Источник: https://utmagazine.ru/posts/13981-otchet-o-dvizhenii-denezhnyh-sredstv

Что такое отчет о движении денежных средств в бухгалтерии

Ддс что это такое

Собственник компании стремится к рациональному использованию финансов. Актуальные данные необходимы для принятия грамотных управленческих решений. Верное определение ситуации помогает добиваться роста фирмы. В этом ему сможет помочь отчет о движении денежных средств.

Что такое отчет о движении денежных средств

Существуют четыре ключевые формы отчетности:

  • Бухгалтерский баланс.
  • Отчет о прибылях и убытках.
  • Отчет об изменениях капиталов.
  • Отчет о движении денежных средств (сокращенно ДДС).

Бухгалтер заполняет отчет

Отчет содержит данные о ДДС фирмы: все приходы и выплаты. В него входят три раздела:

  1. Движение средств по операциям в рамках основной деятельности организации.
  2. Инвестиционные операции, подразумевающие вложение денежных средств в основные средства, выдачу займов другим физическим или юридическим лицам, нематериальные активы.
  3. Финансовые операции, в том числе краткие, связанные с заемными средствами, вложением от сторонних организаций и собственников бизнеса.

На первичном уровне набор статей планирования ДДС должен соответствовать аналитикам отчета.

Важно! В настоящий момент действуют стандартные федеральные формы отчетности, утвержденные Приказом Министерства финансов РФ от 2 июля 2010 г. N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

Для чего нужен

Отчет помогает анализировать потоки денежных средств. Он более понятен человеку, не знакомому с бухгалтерским учетом.

Обычные отчеты о выручке и прибыли, например, все-таки имеют бухгалтерский уклон и сильно зависят от правил бухучета.

Отчет ддс помогает управленцам и инвесторам увидеть более расширенную картину движения финансов и точнее определить куда расходуются средства и будет ли отдача от вложений в компанию.

ДДС это в бухгалтерии регламентированный отчет, его форму официально утверждает Минфин. Но при этом он не является обязательным для фирм, занимающихся предпринимательской деятельностью. Данные о ДДС подаются один раз в году по его итогам. Но в рамках организации может быть принято решение о формировании промежуточного отчета ежемесячно или ежеквартально.

Требования к заполнению

Денежные средства имеют ключевую роль в жизнедеятельности фирмы. Без них невозможно станет выплачивать зарплату сотрудникам, оплачивать аренду помещений, уплачивать налоги, закупать сырье. Для эффективного управления финансами необходимо иметь актуальную информацию:

  • о величине трат за определенный период времени;
  • понимать их структуру;
  • знать какие виды деятельности предприятия влияют на формирование денежного потока и механизмы, с помощью которых они это делают.

Получать ключевые данные поможет отчет ДДС, составленный косвенным или прямым методом.

Прямой метод

При использовании прямого метода берутся основные виды валовых поступлений и выплат. У метода есть ряд преимуществ:

  • дает возможность показать основные источники доходов и расходов;
  • помогает делать выводы о платежеспособности компании;
  • имеет привязку к финансовому плану по поступлению наличных средств через кассу предприятия;
  • показывает взаимосвязь между реализованным товаром и кассовыми поступлениями в заданный период времени.

Информация о поступлениях и выплатах денежных средств может быть взята из баланса предприятия и отчета о прибылях и убытках либо из учетных записей компании.

Чтобы взять данные из учетных записей, сотрудникам нужно проанализировать все счета бухучета и провести анализ денежных потоков по всем видам деятельности.

В связи с тем, что в большинстве фирм ежедневно совершается тысячи операций, этот способ становится довольно трудозатратным для сотрудников фирмы, а для внешних инвесторов становится вообще невозможным из-за ограничения доступа к учетным данным фирмы, составляющим коммерческую тайну.

Поэтому более удобным остается второй способ. Ведь что такое ДДС в бухгалтерии. Отчет строится на получении данных из отчета о прибылях и убытках бухгалтерского баланса.

Косвенный метод

При использовании косвенного метода, чистая прибыль или убыток компании корректируются с учетом результатов операций не финансового характера и изменений, произошедших в оборотном капитале. Что показывает косвенный метод:

  • взаимосвязь между разными направлениями деятельности компании;
  • устанавливает зависимость чистой прибыли от изменений, произошедших за отчетный период, в оборотном капитале.

Косвенный метод помогает понять собственникам и инвесторам откуда конкретно пришла прибыль организации и куда были вложены наличные деньги. Также характеризует где сосредоточен большой объем средств, не приносящих прибыли и куда их можно вывести, чтобы запустить в работу.

Обратите внимание! При выборе метода формирования отчета ДДС важно понимать доступность данных. Возможно потребуются дополнительные затраты на их получение.

Как заполнять

Так как отчет является регламентированным, то существует инструкция с основными требованиями, порядок которых необходимо соблюдать при его заполнении. На что следует обратить внимание:

  • данные должны быть приведены за два последних года;
  • все цифры указываются наконец отчетного периода;
  • суммы необходимо округлять до тысяч или миллионов, в зависимости от ситуации;
  • цифры с отрицательным значением обязательно берутся в круглые скобки;
  • в отчете используются только рубли Российской Федерации. Валюта иных государств должна быть конвертирована;
  • обязательно подавать данные с привязкой к цифрам, полученным за прошлый год.

Необходимо разделять приход и расход денежных средств по видам деятельности. Это позволяет определить влияние операций на финансовое состояние организации.

Составляется отчет с помощью метода, используемого на предприятии, прямого или косвенного.

Далее необходимо заполнить обязательные строки отчета:

  • 4110–4119 данные должны показывать величину всех поступлений от произведенных операций, таких как выручка от реализации товаров и услуг и другие расходы;
  • 4120-4129 — сюда идут показатели по уплаченным налогам за отчетный период, в строке 4100 указывается итог по проведению текущих операций;
  • 4210-4229 — вносятся полученные доходы от инвестиционной деятельности. Сальдо по ним отражают в сроке 4200.
  • 4310-4329 — отображается доход и расход отведения финансовых операций. Результат отображают в строке 4300.
  • 4400 — сюда вносят итоговое сальдо по всем операциям;
  • 4450-4500 — показывают остатки денежных средств по счетам 50, 51, 52 на начало и конец отчетного периода.

Строка 4490 заполняется только если за отчетный год проводились операции в иностранной валюте. В строках 4119 или 4129 свернуто вносят данные по НДС. Сумму НДФЛ вносят в зависимости от того, к каким видам выплат относится удержание налога.

Если это была выплата заработной платы, то следует указать ее в сроке 4122 вместе с суммой затрат на зарплату. Если налог удержан из дохода, полученного владельцем фирмы, тогда он вносится в строку 4322 вместе с суммой полученных дивидендов.

Форма отчета не должна содержать ошибок и исправлений. Поэтому перед сдачей в налоговую инспекцию стоит проверить его на правильность заполнения. Используют для этого горизонтальный и вертикальный анализ. Они позволяют рассмотреть все цифры из разных форм отчетности с учетом их взаимосвязи.

Документ отчета о движении денежных средств можно проверить по формуле:

Сальдо ДС на конец года (строка 4500) = Сальдо ДС на начало года (строка 4450) + Сальдо всех годовых потоков (строка 4400) — Изменение курса валюты (строка 4490)

В помощь бухгалтеру существуют онлайн-сервисы, позволяющие заполнять отчет, выявлять возможные ошибки, распечатывать или сдавать в контролирующий орган через интернет.

Образец заполнения

Остается рассмотреть прогнозный отчет ДДС как пример составления компанией «Лютики-цветочки».

Форма отчета

Денежные потоки за отчетный год:

  • поступления денежных средств — 80000 тысяч рублей;
  • платежи составили — 65000 тысяч рублей.

Для расчета сальдо денежных потоков берется разница этих показателей:

80 000 — 65 000 = 15 000 тысяч рублей.

Данные заносятся в отчет о движении денежных средств форма 4
в строку 4100.

За отчетный период у фирмы были поступления финансов от вложения инвестиций. Их сумма составила 210 100 тысяч рублей. При этом произошел расход денежных средств на сумму 350 000 тысяч рублей.

Имея эти данные можно рассчитать итоговое сальдо:

210 100 — 350 000 = −140 000 тысяч рублей.

Полученную цифру необходимо занести в строку 4200, заключив в круглые скобки, так как число получилось с отрицательным значением.

Фирма производила финансовые операции, поступления от них составили 5 000 тысяч рублей, платежи при этому вышли на сумму 350 тысяч рублей.

Расчет сальдо:

5 000 — 350 = 4 650 тысяч рублей.

Данные следует внести в строку 4300.

Предпоследней операцией будет составление итогового сальдо денежных потоков. Для расчета берем данные из всех строк:

15 000 + (-140) + 4 650 = 19 510 тысяч рублей.

Форма отчетности требует привязки полученных данных к отчету за прошлый год. Если предположить, что за прошлый период сумма денежного потока составила 16 410 тысяч рублей, то легко получить разницу:

19 510 — 16 410 = 3 100 тысяч рублей.

Величина финансовых потоков выросла на 3 100 тысяч рублей по сравнению с прошлым годом за счет увеличения выручки от реализации товара.

Увеличение прибыли

Отчет о движении денежных средств является важным инструментом для глубокого понимания реального положения дел в компании. Помогает оперативно отслеживать и корректировать результаты деятельности предприятия с учетом его будущего роста и развития.

Источник: https://ontask.ru/development-finances/otchet-o-dvizhenii-denezhnyx-sredstv.html

Бдр и бддс – составление, различия, примеры таблиц

Ддс что это такое

Бюджет – один из основных инструментов управления хозяйственной деятельностью предприятия. В зависимости от потребностей финансового анализа бюджеты формируются в различных разрезах.

Наиболее распространенные – бюджет движения денежных средств (БДДС) и бюджет доходов и расходов (БДР). Они чаще всего составляются на год, на квартал и на месяц.

Также иногда составляют управленческий баланс — ББЛ.

С точки зрения временной детализации выделяют:

  • фактические БДДС и БДР – бюджеты, составленные на основании уже свершившихся хозяйственных операций, отраженных в бухгалтерском учете;
  • прогнозные БДДС и БДР – бюджеты на ближайший месяц (как правило, составляются на основании корректировок плановых бюджетов);
  • плановые БДДС и БДР – бюджеты, описывающие будущую хозяйственную деятельность.

БДДС – способ отражения движения денежных потоков. Соответственно, в данном документе фигурируют только те события, которые имеют денежное выражение.

В качестве первичных документов, которыми оформляются операции, содержащиеся в бюджете ДДС, используются расчетно-кассовые ордера и выписки по операциям с банковскими счетами предприятия. Сам БДДС несколько напоминает такую бухгалтерскую форму, как «Отчет о движении денежных средств».

БДР – способ фиксации операций, формирующих прибыль (убыток) предприятия. В данном документе отражаются доходы и расходы, на его базе может быть рассчитана себестоимость и рентабельность.

В качестве первичных документов, которыми оформляются операции, содержащиеся в БДР, используются акты выполненных работ, оказанных услуг и акты приема-передачи материальных ценностей.

Также могут учитываться документы, которыми оформляются переоценки материальных и нематериальных ценностей (к примеру, гуд-вилла) и прочие операции, проходящие в неденежной форме.

БДР схож с бухгалтерской формой «Отчет о прибылях и убытках».

Сами формы обычно строят либо в Excel, либо в специальных решениях на базе 1С, SAP и т.п.

Если Вас интересует автоматизация бюджетирования, внедрения казначейства или учета по МСФО, ознакомьтесь с нашим специальным предложением.

Разница между БДР и БДДС

Ниже приведем таблицу, характеризующую хозяйственные операции по признаку отражения их в БДДС и БДР.

ОперацияОтражается в БДДСОтражается в БДР
Начисление амортизации+
Переоценка ОС и ТМЦ+
Недостачи ТМЦ+
Курсовые разницы+
Кредиты и проценты+
Приобретение ОС+
Затраты на кап. ремонт+

Принципы построения бюджетов

Чаще всего составление БДР предшествует составлению бюджета движения денежных средств. Это вызвано тем, что этот бюджет носит более «укрупненный» характер.

В бюджет доходов и расходов традиционно включаются три группы показателей: доходы, расходы и прибыль. Доходы и расходы отражаются по принципу начисления (в момент их возникновения).

Доходы можно разделить по принципу их источника:

  • от основной деятельности (реализация продукции и услуг, связанных с основным «профилем» компании);
  • от прочей деятельности (доходы от нерегулярно производимой продукции или оказываемых услуг, от сдачи в аренду активов);
  • внереализационные доходы (доходы, не связанные с операционной деятельностью: проценты, дивиденды, курсовые разницы).

Расходы детализируются по группам:

  • себестоимость реализованной продукции;
  • прямые расходы (сопряжены с транспортировкой и хранением материальных ценностей, страхованием, рекламой);
  • общехозяйственные расходы (оплата труда АУП, амортизация, аренда, коммунальные платежи);
  • прочие расходы (штрафы, пени, курсовые разницы).

Прибыль рассчитывается как валовая, операционная, прибыль до налогообложения и чистая прибыль.

Иногда отдельно составляются БДР по различным направлениям деятельности.

Единой формы, применяющейся при составлении БДДС, не существует, но можно выделить четыре универсальные раздела этого документа:

  • начальный остаток денежных средств;
  • поступление денежных средств от контрагентов;
  • расход денежных средств;
  • «чистый денежный поток» — разница между поступлениями и выбытиями денежных средств.

Иногда отдельно указываются платежи, связанные с операциями с заемными средствами (получение и погашение кредитов).

Процесс построения БДДС проходит в несколько последовательных этапов.

В первую очередь устанавливается обязательный минимальный остаток денежных средств. Этот показатель зависит от характера деятельности предприятия и вероятности возникновения различных непредвиденных обстоятельств.

После этого определяется доходная часть БДДС. Для этого используется план продаж, график погашения дебиторской задолженности и предполагаемые поступления от финансовой деятельности (полученные проценты, дивиденды).

Расходная часть БДДС составляется на основе плана прямых затрат (оплата труда, затраты на сырье и материалы), предполагаемых накладных расходов (общехозяйственные и общецеховые расходы, зарплата АУП), бюджета инвестиций (приобретение основных средств) и планируемых финансовых расходов (погашение кредитов, выплата дивидендов).

На последнем этапе рассчитывается чистый денежный поток, анализируется возможность возникновения «кассовых разрывов», при необходимости БДДС корректируется.

Существует два основных способа сбора информации для планирования БДДС:

  • снизу вверх,
  • сверху вниз.

В первом случае планы поступлений и выплат исходят от подразделений и после утверждения сводятся в единый документ. Во втором случае БДДС составляется финансовой службой, а планы расходов и поступлений денежных средств доводятся до руководителей подразделений.

При составлении фактических БДР и БДДС и анализе отклонений от плановых показателей важно выявить причины отклонений. Они делятся на две основные группы:

  • те, которые находились вне зоны влияния руководителей центров финансовой ответственности (как правило, обусловлены рыночной конъюнктурой);
  • те, которые обусловлены допущенными ошибками в планировании или при осуществлении хозяйственной деятельности.

По результатам такого анализа к лицам, ответственным за составление и исполнение БДР и БДДС, применяются меры взыскания или поощрения, а сама процедура формирования этих бюджетов может быть скорректирована.

Примеры формирования БДР и ДДС

БДР

ПоказательПланФакт
1)       Доходы от основной деятельности
2)       Доходы от прочей деятельности
3)       Внереализационные доходы
4)       Себестоимость продукции
                            сырье и материалы,
                            электроэнергия,
                            амортизация,
                            прочие расходы
5)       Валовая прибыль
6)       Коммерческие расходы
7)       Общехозяйственные расходы
8)       Операционная прибыль
9)       Прочие расходы
10)     Прибыль до налогообложения
11)      Налог на прибыль
12)      Чистая прибыль

 БДДС

ПоказательПланФакт
1)       Остаток денежных средств на начало периода
2)       Входящий денежный поток
                            Реализация продукции и услуг
                            Поступление заемных средств
                            Дивиденды и проценты
                            Реализация ОС
3)       Исходящий денежный поток
                            Оплата сырья, материалов
                            Заработная плата
                            Выплата процентов по кредитам
                            Расходы на приобретение ОС
                            Выплаты в бюджет
                            Прочие платежи
4)       Чистый денежный поток
5)       Остаток денежных средств на конец периода

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Источник: https://programmist1s.ru/kak-sostavit-bdds-i-bdr-i-chem-oni-otlichayutsya/

Отчет о движении денежных средств

Ддс что это такое

Отчет о движении денежных средств

5 марта Елена Маврицкая Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем

Отчет о движении денежных средств (форма 4) сдается один раз в год в составе годовой бухотчетности. В нем показаны все поступления и все платежи, а также остатки денег на начало и конец периода. Представлять отчет нужно всем организациям, кроме тех, кто вправе вести упрощенный учет.

Отчет о движении денежных средств (ОДДС) входит в состав бухгалтерской отчетности. Сдавать его нужно по итогам года. Отказаться от него вправе организации, которые представляют упрощенную бухотчетность:

  • субъекты малого предпринимательства;
  • некоммерческие организации;
  • участники проекта «Сколково».

Бесплатно получить образец учетной политики и вести бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП

ОДДС — это, по сути, пояснения к строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» баланса. Он раскрывает информацию о платежах и поступлениях денег и денежных эквивалентов (например, банковских депозитов до востребования или векселей со сроком погашения до трех месяцев), а также об остатках денег на начало и конец периода.

ВНИМАНИЕ. При составлении ОДДС не учитываются денежные потоки, изменяющие состав, но не общую сумму денежных средств. Это получение наличных с банковского счета, перевод с одного счета на другой и проч.

Структура и содержание отчета о движении денежных средств

Бланк отчета утвержден приказом Минфина от 02.07.10 № 66н. Правила составления установлены ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств».

В отчете три раздела.

В первом отражаются денежные потоки от текущих операций. Это выручка и платежи по обычной деятельности организации. По результатам таких операций, как правило, формируется прибыль (убыток) от продаж.

Во втором отражаются денежные потоки от инвестиционных операций. К ним относится покупка и продажа транспортных средств, оборудования и проч. Еще один пример — финансовые вложения, кроме покупки денежных эквивалентов и вложений, предназначенных для перепродажи в краткосрочной перспективе.

В третьем разделе показываются потоки от финансовых операций. Это вклады учредителей, поступления от выпуска акций, банковские кредиты и проч.

Проверить финансовое состояние своей организации и ее контрагентов

Правила и требования заполнения отчета о движении денежных средств

  1. Поступления от продажи товаров, основных средств и прочего показывают без НДС. Платежи поставщикам и подрядчикам тоже отражают без НДС.
  2. НДС и акцизы указывают отдельно, в свернутом виде, в составе денежных потоков от текущих операций.

    Берется весь НДС (акцизы), предъявленный покупателям, и сравнивается с суммой всего входного НДС (акцизов). Если предъявленный налог больше входного, разницу показывают по строке 4119 «Прочие поступления». Если меньше, то по строке 4129 «Прочие платежи».

  3. Выданную зарплату (включая НДФЛ) и заплаченные страховые взносы отражают по строке 4122 «В связи с оплатой труда работников».
  4. Налог на прибыль показывают отдельно по строке 4124 «Налог на прибыль организаций».

    Остальные налоги (кроме НДС, акцизов и НДФЛ) суммируют и отражают по специально введенной для этого строке — например, 4125 «Иные налоги и сборы».

Вести учет, готовить и сдавать отчетность по налогу на прибыль и НДС

Пример и порядок заполнения ОДДС

По состоянию на 31 декабря предшествующего года у ООО «Русалка» значились остатки: по счету 50 «Касса» — 10 000 руб., по счету 51 «Расчетные счета» — 50 000 руб.

Денежные потоки от текущих операций

В отчетном году на счет «Русалки» поступила выручка от продажи товаров на сумму 1 200 000 руб.(в т. ч. НДС 20% — 200 000 руб.). Компания перечислила поставщикам 840 000 руб. (в т. ч. НДС 20% — 140 000 руб.), сделала платежи в связи с заработной платой работников на сумму 250 000 руб. и перевела 98 000 руб. налогов (в т. ч. налог на прибыль —50 000 руб.).

В строках ОДДС отражено:

  • 4110 «Поступления — всего» 1 060 тыс. руб.(1 000 + 60)

в том числе:

  • 4111 «От продажи продукции, товаров, работ и услуг» 1 000 тыс. руб.(1 200 — 200)
  • 4119 «Прочие поступления» 60 тыс. руб. (200 — 140)
  • 4120 «Платежи — всего» 1 048 тыс. руб.(700 + 250 + 50 + 48)

в том числе:

  • 4121 «Поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы услуги» 700 тыс. руб.(840 — 140)
  • 4122 «В связи с оплатой труда работников» 250 тыс. руб.
  • 4124 «Налог на прибыль организаций» 50 тыс. руб.
  • 4125 «Иные налоги и сборы» 48 тыс. руб.(98 — 50)
  • 4100 «Сальдо денежных потоков от текущих операций» 12 тыс. руб.(1060 — 1048)

Заполнить и сдать баланс по актуальной форме в ИФНС и Росстат Сдать бесплатно

Денежные потоки от инвестиционных операций

«Русалка» продала акции, выпущенные другой организацией, на сумму 500 000 руб. и выдала долгосрочный заем сторонней компании в размере 300 000 руб.

В строках ОДДС отражено:

  • 4210 «Поступления — всего» 500 тыс. руб.

в том числе:

  • 4212 «От продажи акций других организаций (долей участия)» 500 тыс. руб.
  • 4220 «Платежи — всего» 300 тыс. руб.

в том числе:

  • 4223 «В связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам» 300 тыс. руб.
  • 4200 «Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций» 200 тыс. руб.(500 — 300)

Денежные потоки от финансовых операций

«Русалка» взяла в банке кредит на сумму 400 000 руб. и вернула его часть в размере 150 000 руб.

В строках ОДДС отражено:

  • 4310 «Поступления — всего» 400 тыс. руб.

в том числе:

  • 4311 «Получение кредитов и займов» 400 тыс. руб.
  • 4320 «Платежи — всего» 150 тыс. руб.

в том числе:

  • 4323 «В связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов» 150 тыс. руб.
  • 4300 «Сальдо денежных потоков от финансовых операций» 250 тыс. руб.(400 — 150)

Итоговые показатели

  • 4400 «Сальдо денежных потоков за отчетный период» 462 тыс. руб.(12+200+250)
  • 4450 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода» 60 тыс. руб.(10 + 50)
  • 4500 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода» 522 тыс. руб. (462 + 60)

ВАЖНО. У формы отчета о движении денежных средств меняется код ОКУД. Прежнее значение — 0710004, новое — 0710005.

Изменения внесены приказом Минфина от 19.04.19 № 61н, применяются с отчетности за 2019 год.

Подготовить, проверить и сдать бухгалтерскую отчетность в ИФНС через интернет Сдать бесплатно

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/beginner/2019/10/15123

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/757-chto-takoe-dds

Ваш юрист
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: